企业代缴的个人所得税计入(代扣代缴个人所得税计入)

企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费时，代缴一般账务处理如下：

借：银行存款计入

贷：其他收益代扣代缴

应交税费—应交增值税

一般该笔交易个人所得税应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人按6%缴纳，小规模纳税人按3%缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，该笔收益企业应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。与该收益相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如发给从事代扣代缴工作的办税人员，就可以作为工计入资薪金支出代扣代缴税前进行扣除。该办税人员可就该笔奖励免征个人所得税。

根据财政部于2018年9月5日发布的《关于2的018年度一般企业财务报表格企业式有的关问题的解读》，企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的个人所得税扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。