宁波高新区税收政策,宁波个人工作室的税收政策

若您想要了解税收筹划优惠的朋友可以看下关于宁波个人工作室的税收政策一些介绍。旅游业税收政策穿透，个人代开发票缴纳的个人所得税优惠政策？，个人所得税常见税收优惠有哪些？，农民工工资缴纳个人所得税有什么优惠吗?，华侨可否参照外籍个人享受个人所得税优惠，公司组织员工旅游是否需要交纳个人所得税，单位报销的旅游费是否缴纳个人所得税?，个体户个人所得税减半征收，2021年这些优惠记得享受！，

1.旅游业税收政策穿透

一、旅游业政策依据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。财税【2016】36号文件附件一七生活服务、旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。二、旅游业差额缴纳增值税计算方法1、差额缴纳增值税的计算公式：旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用2、扣除凭证要求以上从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除扣除凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除的政府性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。备注：差额扣除不必一定取得增值税专用发票等可抵扣的凭证。如果旅游企业是增值税一般纳税人，由于“有效凭证”中的增值税进项税不得抵扣，因此建议取得的上述发票最好为普通发票。如果取得的是增值税专用发票，则需要认证后作进项税额转出，否则就会导致税务系统出现大量的流失票3、旅游业一般纳税人是硬差还是软差（硬差）对于一般纳税人来说，扣除凭证并不必须是专用发票，普通发票及其他有效凭证都可以，但是，如果专用发票用于差额扣除了，那么其进项税额就不能抵扣。注意1：一般纳税人选择了差额纳税，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用这些票据尽量不要取得专票，因为，取得专票不允许抵扣进项，不论证会有滞留票风险，论证了再转出会有频繁转出进项的风控风险注意2：一般纳税人选择了差额纳税，是企业所有进项票都不允许抵扣吗？不是的，只是根据旅游者的要求，组织安排的交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务活动，产生的向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，只限这几项费用（文件中这几项陈费用后面连一个“等”字都没有），那么这几项费用以外的费用（比如旅游企业支付的办公费用和业务人员出差等不是为旅客支付而是自己公司发生的成本费用）取得的专票是可以抵扣进行的注意3：一般纳税人能不能选择不按差额纳税呢？完全可以，但旅客的哪些费用属于生活服务（而且旅客运输服务的飞机票是可以抵扣了，但2021年39号文件规定提自己公司员工的旅行运输服务，不是旅游运运输服，也不是企业自己的员工），要想抵扣旅客的机票进项有难度，其他为生活服务是不能抵扣，会导致旅游企业增值税税负率加大三、扣除的费用的发票规定（1）一种将服务费开专票和将扣除费用部分开曾票采用差额计算销售额的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（2）另一种通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。四、举例说明：例1：兴兴通旅游服务公司为一般纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴公司本月没有其他业务，不考虑上期留抵；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元例2：兴兴通旅游服务公司为小规模纳税人，2021年5月共取得旅游收入100万元，并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税普通发票。向其他单位支付住宿费70万元（取得普票）、分包给携程费10万元、分包给美团费用10万元，分包费均取得普通发票。兴兴通公司本月没有其他业务；1. 本期可扣除项目金额=70+10+10=90万元2. 将本期取得的含税收入100万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第1列。3. 本期取得的且在本期实际扣除的金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第3栏第3列、第4列以及第5列4. 销售额及销项税额的计算销售额=含税收入100万元-可扣除项目金额合计90万元=10万元不含税销售额=10万元/1.06=94339.62元销项税额=94339.62*6%=5660.37元（1）将本月的专用发票，通过计算得出发票金额100万元与税额56603.70元别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。（2）将扣除项目金额90万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。（3）计算得出的扣除后的销项税额5660.37元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。本列数应等于差额征税发票上的税额5660.37元

2.个人代开发票缴纳的个人所得税优惠政策？

个人代开发票应就取得的应税收入和计税办法计算缴纳增值税需及个人所得税等。其个人所得税按统一核定的行业征收率或应税所得率计算征收。

3.个人所得税常见税收优惠有哪些？

经营范围优惠（一）“四业”所得暂不征税：个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。（二）个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。政策依据：财税〔2004〕30号；财税〔2010〕96号02、特定对象优惠（一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征。自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。重庆市减免限额为14400元。政策依据：财税〔2021〕21号；渝财规〔2021〕2号（二）建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征。自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。重庆市减免限额14400元。上述人员具体包括：①纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；②在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；③零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；④毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；（毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）政策依据：财税〔2021〕22号；渝财规〔2021〕2号（三）随军家属从事个体经营三年免征从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。政策依据：财税〔2000〕84号（四）军队转业干部从事个体经营三年免征从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。

宁波高新区税收政策

4.农民工工资缴纳个人所得税有什么优惠吗?

我爸是一名建筑工人，近期他所在的建筑公司说他们的工资要缴纳个人所得说，以前从来没有缴纳过，并且也没有与公司和工头签订什么劳动合同，公司也没有为农民工购买什么三费一金等，求助有关人士。

5.华侨可否参照外籍个人享受个人所得税优惠

根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）第三条：“关于华侨身份界定和适用附加费用扣除问题”之规定：（一）华侨身份的界定根据《国务院侨务办公室关于印发〈关于界定华侨外籍华人归侨侨眷身份的规定〉的通知》（国侨发〔2009〕5号）的规定，华侨是指定居在国外的中国公民。具体界定如下：“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留两年，两年内累计居留不少于18个月。中国公民虽未取得住在国长期或者永久居留权，但已取得住在国连续5年以上（含5年）合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月，视为华侨。中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，均不视为华侨。（二）关于华侨适用附加扣除费用问题对符合国侨发〔2009〕5号文件规定的华侨身份的人员，其在中国工作期间取得的工资、薪金所得，税务机关可根据纳税人提供的证明其华侨身份的有关证明材料，按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条规定在计算征收个人所得税时，适用附加扣除费用。综上所述，税收上华侨使用工资薪金所得免征额4800。

6.公司组织员工旅游是否需要交纳个人所得税

根据个人所得税的有关规定，人人有份的福利性支出应该缴纳个人所得税，可以按照人数平均，然后并入工资薪金所得计算个人所得税。

7.单位报销的旅游费是否缴纳个人所得税?

答复:应对旅游费全额计征个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。对非雇员取得的旅游费应按“劳务报酬所得”计征个人所得税;对雇员取得的旅游费应按“工资薪金所得”计征个人所得税。 参照依据:《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税[2004]11号)。

8.个体户个人所得税减半征收，2021年这些优惠记得享受！

近日，国家税务总局连发两条公告，个体户在现行优惠政策基础上，再减半征收！划重点：1、个体户个人所得税减半征收对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。2、取消代开货物运输业发票预征个税个体工商户都要缴纳哪些税？ 个体工商户主要缴纳三个税种：增值税、附加税和个人所得税。注意，个体工商户定期定额征收的，税局核定的定额中包含了这三个税种。1、增值税及附加税① 小规模纳税人3%减按1%国家税务总局公告2021年第7号文件规定：湖北省：2021年1-3月 免征增值税，4-12月 3%→1%；除湖北省外：2021年1-12月 税率3%→1%；② 小规模纳税人免税额提高至15万元国家税务总局公告2021年第8号：2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。同时，城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。注意：① 个体工商户多数情况下，属于小规模纳税人，可以享受这一优惠，但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。② 小规模的个体工商户如果超过以上标准，或者开具了专票，则不能享受以上免税优惠。2、个人所得税今年，个体工商户的个人所得税有优惠！财政部 税务总局公告2021年第12号：自2021年1月1日-2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。3、其他税费和残保金根据财税〔2021〕13号的规定，到今年年底，个体工商户属于小规模纳税人的，印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。另外针对残保金也有优惠：合惠尚服奉行“合作互惠、至尚服务”的发展理念，秉承“精准化、专业化”的服务宗旨，旨在成为具备核心竞争力的政企综合服务机构。致力于打造专业化团队，以政府和企业为核心客户群体，为政府提供政策招商、产业招商、资本招商等“一站式”招商引资解决方案；为企业提供从科学选址、优势政策配置，到工商、税务、财务等的全程代理，最后到节税方案定制、扶持政策兑现、资本市场对接、项目拓展合作渠道搭建的全方位服务平台，成为连接政府与企业的桥梁，为区域经济发展赋能。

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