案例:A公司(一般纳税人)于2018年9月1日向B公司销售五金商品一批,成本39000元,原标明价格45000元,为鼓励B公司及早付清方法款项,A公司规定的现金折哪扣条件为2/10, 1/20,n/30.按总价法处理如几种下:
1.涉税处理
销项税额:45000x16%=7200(元)
2.会计处理
(1)取得销售收入时分别
借:应收账款52 200
贷:主营业务收入45 000
应交现金税费-应交增值税(销项税)7200
(2)现金折扣含增值税额的计算
(现金折扣按销售额45000元+税款7200元合计计算)
①假定B公司9月10日付款(2%折扣):
借:银行存款51156
处理财务费用1044
贷:应收账款52200
②假定B公司9月20日付款(1%折扣):
借:银行存款51678
财务费用522
贷:应收账款52200
③假定B公司9月30日付款:
借:银行存款52200
贷:应收账款52200
(3)现金折扣不含增值税额的计算(现金折扣按不含税销售额4500账务0元计算)
①假定B公司9月10日付款(2%折扣):
借:银行存款51 300
财务费用900
贷:应收账款52200
②假定B公司9月20日付款折扣(1%折扣):
借:银行存款51750
财务费用450
贷:应收账款52200是什么
③假定B公司9月30日付款:
借:银行存款52 200
贷:应收账款52200
(4)成本结转有
借:主的营业务成本39000
贷:库存商品39000
版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至123456@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。