资产管理内部控制审计的重点内容（无形资产）

1、无形资产管理制度和流程

重点关注企业是否制定科学的无形资产管理制度，是否规范无形资产管理内控流程；是否建立无形资产内控流程；是否建立无形资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。

2、无形资产的取得

重点关注企业对无形资产的取得是否经过相应的审批，是否及时办理相应的手续，是否取得相应的文件、证书等资料；是否严格执行无形资产验收程序和方法，验收无误后予以确认等事项。

3、无形资产的日常管理

重点关注企业无形资产取得后，是否实行卡片式等明细管理；是否加强对无形资产的取益保护，防范侵权行为和法律风险；无形资产具有保密性质的，是否严格采取保密措施，严防泄露商业秘密；无形资产是否按规定由财务部门、无形资产管理部门进行定期盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于无形资产的核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时及理相关手续，保证企业资产安全等事项。

4、无形资产的处置

重点关注无形资产的报废、转让等处置，是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格是否合理合规；无形资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。

5、无形资产的会计系统控制及问责执行

重点关注企业是否按照国家统一会计制度，正确核算和监督无形资产新增、摊销、处置、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与无形资产管理部门进行帐务核对和盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的无形资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。

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