创业必备的基础二：税务规划

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所谓的税务规划是指企业在合法的条件下，利用税法的规定，为企业税务支出的降低或减少而进行的筹划。决不是钻空子，打擦边球。

税务规划的基本底线：不应让采纳者受伤，不应让行业掉价。

一、个人所得税领域并未存在太多可筹划空间。

以下是上市公司或拟上市公司在首发时公开披露的一些避税大法，可谓花样百出。

（1）员工工资场外法：公司日常的废品废料处理，因个人收购，未开发票未进入公司账务，给高管发了年终奖，违规但尚不违法，需补足所得税。

（2）低薪员工领高薪法：低薪员工领了高薪再转入公司指定的个人银行卡，再发给高薪员工。这不是税收筹划，是逃税筹划，明显违法违规，一旦查出需承担法律责任。

（3）股东分红用发票冲抵分红法：这不是税收筹划，是逃税筹划，一旦查出需承担法律责任，甚至可能存在虚开发票的违法行为。

（4）股权转让分步法：股权转让收入明显偏低，但有合理理由可以认可。通过多次貌似合理的低价转让，来降低股权分红所得。目前税务局可以以不具有合理商业目的为由对此类企业进行纳税调整。

（5）小微企业向纳税人开具发票，小微企业有虚开发票的风险。依据《税收征管法》等法律进行处罚。

二、合理的企业税收规划，可以从以下两个方面着手：

（1）前期规划：主要表现为选择企业的组织形式。

（2）运营规划：帮助企业尽可能完善成本费用，从而达到降低税收。

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