收取滞纳金需要交增值税么(增值税滞纳金会产生的滞纳金吗?)

#奇妙知识季#

我问了很多财务人员，收到违约金要交增值税吗？结果全军覆没，没有一个人答对了，他们都回答说，收到违约金不用交增值税，应记入营业外收入。

我们收到违约金要交增值税吗？这个得分谁收到，什么情况下收取的违约金，有些情况下收到违约金是要交增值税，要开具发票，而有些情况下收到违约金则不用交增值税。

一、如果是甲方收到乙方支付的违约金，甲方是不用交增值税，也不用开发票。

例：甲乙两家公司在4月1日签了一份销售合同，甲公司向乙公司购买10台电脑，交货时间为4月20日，在4月15日乙取消合同，或者是在4月20日乙公司只交付了5台电脑，另外5台无法交付，取消另外5台的合同，或者是在4月20日，乙公司一台电脑都没有交付。甲收到乙支付的违约金，不需要开票也不需要缴纳增值税。

二、如果是乙方收到甲方支付的违约金，就要考合同是否有履行

1、合同并没有履行，乙方收到甲方的违约金就不需要交增值税，也不需要开发票。

例：甲乙两家公司在4月1日签了一份销售合同，甲公司向乙公司购买10台电脑，交货时间为4月20日。甲公司取消合同，乙公司收到的违约金不需要开发票也不需要交增值税。

2、合同只履行了一部分但未全部履行，乙方收到甲方的违约金就需要按销售货物或者劳务开具发票缴纳增值税。

依据：增值税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

例：甲乙两家公司在4月1日签了一份销售合同，甲公司向乙公司购买10台电脑，交货时间为4月20日，在4月20日甲公司只要5台电脑，另外5台不要了，那么乙公司收取的违约金就需要作为已交付的那5台电脑的价外费，需按电脑的增值税税率开具发票缴纳增值税。

发票如何开具？