433 税务专业基础

一、考试性质

《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个方面上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。三个方面的基本要求分别为：

1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收征纳中的具体问题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为 150 分，考试时间为180 分钟

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。

3、考试题型

选择题（单项选择题、多项选择题）、判断题、名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题（每年考试并不包含上述全部题型）。

一、 考试内容

考试内容以税收学原理与税收实务考核为主，税收征管制度与税收筹划知识为辅。

（一）税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

（二）税收实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。

财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税；环境保护税等的基本理论与制度规定。

（三）税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

2、税收征管制度，

税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与，税务争议处理等。

3、纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

（四）税收筹划原理与方法

1、税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则

2、税收筹划的方法

主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税）的税收筹划方法。

企业经营周期中的税收筹划方法。

复试参考书

025300 税务（专业学位） 1032 专业综合

1、《税收原理与中国税制》，庞凤喜等主编，中国财政经济出版社，2017 年 1 月第 5 版。

2、《税法》艾华主编，武汉大学出版社，2017 年第 4 版；

3、《财政学原理》（第二版），刘京焕、陈志勇、李景友主编，高等教育出版社，2018 年版。

4、《税收筹划》（修订版），薛钢主编，经济科学出版社，2017 年 1 月。

5、《中华人民共和国个人所得税法（附：实施条例、专项扣除办法及相关文件）》，中国法制出版社，2019 年 1 月版

院系简介

104 财政税务学院 财政税务学院于 2002 年 11 月在中南财经政法大学原财政与 公共管理学院财政税务系的基础上发展组建而成，其所属的财政 学科涵盖财政、税收两个大的方向。财政税务学院适应市场经济 发展的需要，为各级政府部门和企事业单位、中介机构培养从事 财政、税务、国有资产管理以及企业税收筹划的各类高级人才。

财政学科历史悠久，其前身是成立于 1948 年的中原大学财 政信贷系，是全国高等院校中最早设立财政学科的学科点之一。 1979 年获硕士研究生招生权，1993 年获博士研究生招生权，1995 年建立博士后流动站，1997 年成为财政部首批重点学科，2002 年被教育部批准为国家重点学科，2007 年财政学科通过教育部 组织的考核评估再次成为国家重点学科，同年财政学专业成为 “全国高等学校特色专业建设点” ；2008 年财政学教学团队获“国 家级优秀教学团队”称号。2010 年获批成立“中国政府采购研 究所”，2010 年 11 月，以学校财政学、金融学、制度经济学、 社会保障学、统计学等学科为依托，成立中国收入分配研究中心。

财政税务学院在学科建设上形成了自己鲜明的特色：（1）财 政学基础理论研究实力雄厚；（2）地方财政研究成果累累；（3） 收入分配、财政史学、政府采购等研究在全国高校中处于领先地 位；（4）税收筹划理论与方法研究不断创新。