转让土地使用权需要交哪些税(国有土地使用权转让需要交什么税)

#土地使用权转让# #土地使用权转让财税处理#

今天参一个词“土地使用权转让”。

直接的土地使用转让常见于工业用地的转让，母公司与全资子公司的过户转让。实际上，直接的土地转让税负很重，实务中多会用股权转让等税务筹划方式去实现实质上的土地使用权的转让。也就是传说中的“明修栈道，暗度陈仓”，也是“醉翁之意不在酒”。

每一个成语都是一个组块，是一个思维模型，代表着深深的智慧，如今的#税务筹划# 界，掰来一两块，有时就能大放异彩，老祖宗们的智慧真的是宝库。

言归正传，直接转让土地使用权一共涉及五大税种，一个不漏。增值税、土地增值税、企业所得税、印花税、契税，至于地方税，就自然追随增值税就行啦。

第一个，增值税，2016年47号文给了说明，给予了一种选择权，不管是小规模还是一般纳税人均在优待范围内。即2016年4月30日之前取得的土地可以享受简易计税和差额征收的待遇，注意，是可以选择。至于新地，则没有依据去差额征收，只能全额计算。

第二个，土地增值税。就一句话，土地价款可以扣除，但不能加计扣除。如果已经投入了一些其他成本，比如，变成熟地前投入的成本，还是一句话，土地成本只能扣除但不能加计扣除，仅其他成本可以加计扣除。

第三个，企业所得税、印花税，正常计算缴纳。木有什么特殊之处。

第四个，契税，记得是承受方缴纳，卖方不涉及。

最后，总而言之，直接转让土地使用权明明白白清清楚楚一税不落要交国库这么多银子，另外，受《城市房地产管理法》限制，投资不到总投资额的25%，根本就无法转让，因此，凡是直接转让土地使用权的，大都是有故事的，一旦真转了，就按上述法子交税即可。

今天的小组块就玩到这里。晚安