账面价值大于计税基础的负债(负债的账面价值大于计税基础是什么差异)

我们在学习新会计准则时，一般都会将所得税准则置于重要的位置。而在解释所得税会计准则时，经常被提到但是并没得到清楚解释的问题是新所得税准则中利润表与资产负债表之间的关系。笔者拟以实际账务处理的方式对此进行解释。

递延所得税负债＝1000×25％＝250（元）

如果净利润的分配情况不变，则期末未分配利润数额降为700元。因此，又会反过来影响资产负债表。变动后的资产负债表如表5。

经过这样的计算和调整后，利润表和资产负债表之间的关系就得到了清楚的展现。或者说，由于资产、负债的变动所引起的相关业务已经全面反映在了资产负债表和利润表中。