个人所得税汇算清缴全年一次性奖金操作步骤(个税汇算清缴综合所得包含全年一次性奖金收入吗)

摘要：选择单独计税或者并入当年度综合所得申报，计算出来的应纳税额是不同的。两种不同的选择方式在综合所得汇算期间最后计算出的应补退税额也是不一样的。大家可以根据自己的实际情况选择更适合自己的方式！

我在2019年10月份取得过一笔全年一次性奖金，并且按照单独计税方式申报的，请问这笔奖金是否需要并入综合所得申报呢？

根据财税〔2018〕164号文件第一条的规定，您可以根据自身的情况选择是否将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。

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那这两种选择有什么区别呢？

跟上别掉队哦！

　案例分析　

小明2019年10 月从单位取得全年一次性奖金48000 元，2019年全年工资120000 元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除子女教育每月1000元。

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如选择全年一次性奖单独计算：

确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元）

以全年一次性奖金收入除以12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，适用税率10%，速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590（元）

综合所得应纳个人所得=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280（元）

全年应纳个人所得税：4590 2280=6870（元）

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如选择全年一次性奖并入综合所得计算纳税：

全年应纳个人所得税：（120000 48000-60000-12000）×10%-2520=7080（元）

通过小明的例子我们可以看出来，选择单独计税或者并入当年度综合所得申报，计算出来的应纳税额是不同的。两种不同的选择方式在综合所得汇算期间最后计算出的应补退税额也是不一样的。大家可以根据自己的实际情况选择更适合自己的方式！

让我们一起来看看在个人所得税APP上该如何操作选择呢？

STEP1

登录APP后，进入【综合所得年度汇算】-【收入】-【工资薪金】查看详情。

STEP2

点击【奖金计税方式选择】进入选择界面。

若您选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算：

选择【单独计税】，根据实际情况选择其中一笔单独计税，再点击【确定】，则该笔单独计税的奖金不纳入年度汇算的综合所得中。

若您选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税：

选择【全部并入综合所得计税】，点击【确定】。您所有的“全年一次性奖金”都会并入综合所得申报中。

高频问题

综合所得年收入不超过12万元 的“收入”，包括全年一次性奖金吗？

如果您取得的全年一次性资金选择单独计算缴纳个人所得税，则不包括在“年收入”中。如果您选择将全年一次性奖金并入综合所得一起计算缴纳个人所得税，则包括在“年收入”中。

适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过 6 万元，在适用简易方式申报时，建议您选择并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的“使用已申报数据填写”的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。

但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了 6 万元，则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂不包括全年一次性奖金，请您根据自身情况选择是否并入综合所得。