一般纳税人转小规模金税盘要处理吗(小规模转为一般纳税人,金税盘如何处理)

最近增值税优惠政策又延长了！

适用3%征收率的增值税湖北地区免征，非湖北地区则是减少1%的征收，这一政策将延迟到2020年12月31日。

不过，这一政策目前只限小规模纳税人享受，这样一般纳税人岂不是不开心了？其实，一般纳税人也可以享受到这个政策优惠，只要转为小规模纳税人。

根据国家税务总局发布的《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第六条规定：一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。

企业使用该政策时需注意

01

销售额怎么算出来的

这里的销售额是指企业纳税申报增值税销售额、被税务稽查补缴增值税销售额以及税务机关纳税评估时调整增值税销售额；需要注意的是稽查补缴和纳税评估的增值税销售额是算在被补缴或调整的当期（补缴或调整的时间），而不是追溯到发生的时间（存在税务问题时间）。例2020年7月纳税估计时，发现企业2017年存在问题，2020年7月调整了2017年的销售额，是算在2020年7月销售额，而不是追溯到2017年7月销售额。

02

关于12个月的含义

12个月是指连续的12个月，不是一个纳税年度（1月1日至12月31日），假设现在是2020年11月准备进行转登记，那这个12个月是指2019年11月至2020年10月。12个月是一般纳税人是按月申报增值税；四个季度是一般纳税人按季度申报增值税。

03

小规模纳税人的生效时间

一般纳税人申报转为小规模纳税人时：一般纳税人按月申报的转后仍按月申报，次月生效；一般纳税人按季申报的转后仍按季申报，次季度初生效。

04

纳税人转登记前遗留进项税的处理

纳税人在转登记当期申报后的期未留抵税额和尚未抵扣的进项税额，需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算；待再次转为一般纳税人时仍可以做这进项税抵扣。

05

可能会发生销售的退回、中止

在发生销售退回或中止时，需要先调整一转登记前最后一次纳税申报，调整后形成多缴税款，从发生的退回或中止当期销项税额中进行抵减，抵不完可以在以后纳税申报时抵减；调整后少缴税款的，先抵减“应交税费—待抵扣进项税额”中遗留的进行项税，遗留进项税抵完仍不够的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

06

可用现有税控设备开具增值税发票

转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。

享受更多的税收优惠

与一般纳税人相比，小规模纳税人可以享受更多的税收优惠。而在一些成本费用少、企业所得税以及个人所得税高的情况下，就可以注册为小规模纳税人。

作为小规模纳税人，不仅能享受核定征收的政策，还能受增值税减免的政策，综合税率只有3%不到！只要月度销售额在10万内，季度销售额在30万内则免交增值税。

那么，企业怎么做能清楚看到自己的总销售额？可以使用畅捷通好会计专属的“收入测算”功能，根据小规模纳税人的要求设置明显的提示，方便对企业纳税状况进行合理筹划。

金税四期即将到来

伴随增值税优惠政策的延长，国家税务总局还正式发布了对金税四期的采购内容。

相比金税三期，金税四期将会构建更加强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收的业务的通办，实现“税费”全数据、全业务、全流程、全数据“云化”打通，进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。

金税四期的上线将对企业整体税务进行全方位严格监控，如果老板和会计能实时测算出企业的税务风险就好了。在税务风险测算上，畅捷通好会计能做到。它精准掌握企业的财务情况，全面梳理涉税疑点，对企业的税务风险，提前为老板和会计发出预警。

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