形成可抵扣暂时性差异的账务处理
1、应纳税暂时性差异
资产账面价值>资产计税依据 负债账面价值<负债计税依据
借：所得税费用
贷：应交税费----应交所得税
递延所得税负债
当期差额在贷方，体现为 递延所得税负债，以后从借方转出，将使应纳税所得额增加。
2、可抵扣暂时性差异
资产账面价值<资产计税依据 负债账面价值>负债计税依据
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费----应交所得税
当期差额在借方，体现为 递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
