美国家族信托能避遗产税吗(美国家族信托为什么能避税)

中国税制改革史上，“遗产税”被多次提出讨论：1994年新税制改革将遗产税列为国家可能开征的税种之一；1996年全国人大《国民经济和社会发展“九五”（第9个五年计划）和2010年远景目标纲要》，纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”；2013年2月，国务院批转《关于深化收入分配制度改革的若干意见》在改革完善房地产税等环节提出“研究在适当时期开征遗产税问题”；2016年12月19日，中国社科院《经济蓝皮书》呼吁尽快实施房地产税和遗产税，积极推进个人所得税改革等措施。由此种种迹象看来，虽然我国目前没有开始实施征收“遗产税”，但是随着经济的发展，征收“遗产税”也不是不可能。面对“天价”遗产税，如何进行合理的税收筹划，家族信托或将成为筹划途径中的C位角色。今天就由小编带大家了解遗产税与家族信托的“爱恨情仇”。

首先，我们来说说到底什么是遗产税。

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。通俗的讲，就是无论任何人去世所遗留的财产只要达到规定标准，其合法继承人在继承时就需要交纳遗产税。关于遗产的范围，《财政部关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号（财税金融类018号）提案答复的函》（财税函【2017】197号）提出：遗产形态多样，包括房地产等不动产，也包括银行存款、现金、股票、证券、古玩、字画、珠宝等动产，还包括知识产权等无形资产。遗产税的纳税人、税率、计算方式等各国规定不一。以日本为例，遗产税的纳税人是由于继承或遗赠 (赠与者因死亡而生效的赠与)而取得财产的个人。征税对象是纳税人由于继承或遗赠取得的财产总额，其中允许扣除被继承人的现有债务和丧葬费。税率实行超额累进税率，最低一级税率为10%，最高一级税率为70%。在美国，遗产税纳税人是被继承人，以死亡者死亡时的遗产总额为征税对象，以遗嘱执行人为纳税人，以应税遗产额作为计税依据。税率实行21级超额累进税率，最低一级税率为8%，最高一级税率为50%。

这么算来的话，资产以亿计数的富豪们，他们面临的“遗产税”可以说是天文数字。那么如何对遗产税进行税收筹划呢？

在国外，通过家族信托进行合理规避遗产税，已是富豪家族财富传承里必不可少的一环。可以说，家族信托在合理规避遗产税上拥有天然的优势。家族信托是指信托机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产的一种财产管理方式，以实现富人的财富规划及传承目标。首先，家族信托可以将资产的所有权与收益权相分离，自家族信托成立时，放入家族信托内的财富，即独立于委托人的个人财产范畴，因为信托财产所有权的转移，委托人名下便没有登记财产，所以也无法征收遗产税。其次，家族信托对受益人的安排更加灵活。家族信托最终受益人可以根据委托人的规定享受收益，相对于其他继承方式，在制定和变更受益人（遗嘱继承人）方面，家族信托的安排也更加灵活。

例如，香港首富李嘉诚对家族信托尤为青睐。他设立了多个家族信托基金且分别持有旗下公司的股份，指定其妻子及子女为受益人。李嘉诚通过家族信托基金持有公司股份进行税收筹划，即使年赚60多亿港元，也可以通过合理避税缴纳零元所得税。再比如，香港著名豪门庞鼎元先生，人称“钢铁大王”。根据香港法律规定，对去世前三年内不在逝者名下的财产不征收遗产税。庞鼎元先生于1990年1月25日将财产置入信托，1993年1月23日离世，精明的未雨绸缪，为庞氏家族省下一笔数额可观的遗产税额。

总体来说，家族信托是进行遗产税税收筹划的得力助手，尤其对多代遗产继承，可对遗产税进行一次性筹划，一劳永逸。但是由于我国目前尚未开征遗产税，进行具体合理的税收筹划，还需要等国家做出进一步明确规定。 中国税制改革史上，“遗产税”被多次提出讨论：1994年新税制改革将遗产税列为国家可能开征的税种之一；1996年全国人大《国民经济和社会发展“九五”（第9个五年计划）和2010年远景目标纲要》，纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”；2013年2月，国务院批转《关于深化收入分配制度改革的若干意见》在改革完善房地产税等环节提出“研究在适当时期开征遗产税问题”；2016年12月19日，中国社科院《经济蓝皮书》呼吁尽快实施房地产税和遗产税，积极推进个人所得税改革等措施。由此种种迹象看来，虽然我国目前没有开始实施征收“遗产税”，但是随着经济的发展，征收“遗产税”也不是不可能。面对“天价”遗产税，如何进行合理的税收筹划，家族信托或将成为筹划途径中的C位角色。今天就由小编带大家了解遗产税与家族信托的“爱恨情仇”。

首先，我们来说说到底什么是遗产税。

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。通俗的讲，就是无论任何人去世所遗留的财产只要达到规定标准，其合法继承人在继承时就需要交纳遗产税。关于遗产的范围，《财政部关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号（财税金融类018号）提案答复的函》（财税函【2017】197号）提出：遗产形态多样，包括房地产等不动产，也包括银行存款、现金、股票、证券、古玩、字画、珠宝等动产，还包括知识产权等无形资产。遗产税的纳税人、税率、计算方式等各国规定不一。以日本为例，遗产税的纳税人是由于继承或遗赠 (赠与者因死亡而生效的赠与)而取得财产的个人。征税对象是纳税人由于继承或遗赠取得的财产总额，其中允许扣除被继承人的现有债务和丧葬费。税率实行超额累进税率，最低一级税率为10%，最高一级税率为70%。在美国，遗产税纳税人是被继承人，以死亡者死亡时的遗产总额为征税对象，以遗嘱执行人为纳税人，以应税遗产额作为计税依据。税率实行21级超额累进税率，最低一级税率为8%，最高一级税率为50%。

这么算来的话，资产以亿计数的富豪们，他们面临的“遗产税”可以说是天文数字。那么如何对遗产税进行税收筹划呢？

在国外，通过家族信托进行合理规避遗产税，已是富豪家族财富传承里必不可少的一环。可以说，家族信托在合理规避遗产税上拥有天然的优势。家族信托是指信托机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产的一种财产管理方式，以实现富人的财富规划及传承目标。首先，家族信托可以将资产的所有权与收益权相分离，自家族信托成立时，放入家族信托内的财富，即独立于委托人的个人财产范畴，因为信托财产所有权的转移，委托人名下便没有登记财产，所以也无法征收遗产税。其次，家族信托对受益人的安排更加灵活。家族信托最终受益人可以根据委托人的规定享受收益，相对于其他继承方式，在制定和变更受益人（遗嘱继承人）方面，家族信托的安排也更加灵活。

例如，香港首富李嘉诚对家族信托尤为青睐。他设立了多个家族信托基金且分别持有旗下公司的股份，指定其妻子及子女为受益人。李嘉诚通过家族信托基金持有公司股份进行税收筹划，即使年赚60多亿港元，也可以通过合理避税缴纳零元所得税。再比如，香港著名豪门庞鼎元先生，人称“钢铁大王”。根据香港法律规定，对去世前三年内不在逝者名下的财产不征收遗产税。庞鼎元先生于1990年1月25日将财产置入信托，1993年1月23日离世，精明的未雨绸缪，为庞氏家族省下一笔数额可观的遗产税额。

总体来说，家族信托是进行遗产税税收筹划的得力助手，尤其对多代遗产继承，可对遗产税进行一次性筹划，一劳永逸。但是由于我国目前尚未开征遗产税，进行具体合理的税收筹划，还需要等国家做出进一步明确规定。