会计小伙伴们都知道利润表和资产负债表二者对应关系:
资产负债表本年利润期末数-资产负债表本年利润期年初数=利润表本年累计净利润
例如:假设去年少计收入200万元,假设税率13%,企业所得税25%,并于2020.04汇算清缴后补交了所得税50万元。
① 业务调整会增加以前年度利润或减少以前年度亏损的,这里假设去年少计收入100万元,税率13%。
借:应收账款 226万元
贷:以前年度损益调整 200万元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 26万元
②由于以前年度损益调整增加对应所得税费用调整,这里假设所得税率25%。
借:以前年度损益调整 50万元
贷:应交税费—应交所得税等科目 50万元
由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
③经上述调整后,还必须要做的一步是将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。
借:以前年度损益调整 150万元
贷:利润分配——未分配利润 150万元
应 交 税 费 年 初 数—————— 50万元
利润分配-未分配利润—————— -50万元
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