所得税汇算清缴要税务师盖章吗(企业所得税汇算清缴 税务师事务所)

办理2021年度

个人所得税综合所得汇算申报时

系统提示“可先更正经营所得申报”

该怎么办？

↓↓↓

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）规定：

“同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。”

因此，如果您选择在综合所得中扣除6万元减除费用等扣除项的，则需要对经营所得进行更正，减除费用等扣除项更正为0后，再进行综合所得年度汇算申报。

经营所得汇算清缴

正申报怎么操作呢？

1. 登录自然人电子税务局web端。

网址：https://etax.chinatax.gov.cn，点击【我要查询】—【申报查询（更正/作废申报）】。

2. 在查询界面点击【已完成】，找到需要更正的申报记录，点击【查看】。

注意注意！此处请勿点击【作废】，否则您的申报记录被删除后，如果您又未在3月31日前重新依法办理经营所得汇算清缴申报的话，税务机关将按照有关税收征管规定处理。

3. 在申报详情界面点击【修改】。

温馨提示！不能更正的两种情况：

1.相同纳税人、相同被投资单位、相同年度已进行经营所得（C表）申报，即申报B表的被投资单位在C表的被投资单位列表中存在，则不允许更正B表。

2.所得项目与被投资单位信息不可修改。

4. 进入更正界面，连续点击【下一步】，在第4环节“录入其他税前减免事项”中，系统提示“当您存在综合所得收入时，可选择在综合所得申报中扣除‘投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他’，请您选择是否均在综合所得中扣除。”，选择【是】，点击【下一步】。

5. 下拉至“允许扣除的个人费用及其他扣除”点击右边“▼”，确认投资者减除费用等扣除项为0之后，点击【提交】。

温馨提示：2021年度经营所得汇算清缴将于2022年3月31日截止！如果您属于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，请您按规定尽快完成经营所得B表、经营所得C表申报，避免逾期申报产生滞纳金，影响个人纳税信用记录。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

那么企业所得税汇算清缴的时候需要了解哪些事项？具体的流程是怎么样的？需要准备什么材料？

汇算清缴对象及提交材料

一、汇算清缴对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、账目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，并经税务机关认定适用查账征收的企业，均应当在一个纳税年度终了进行汇算清缴。另外，需要说明的是，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

二、汇算清缴所需材料

（1）营业执照副本复印件（“五证合一”）；

（2）企业年度总账、明细账、会计凭证；

（3）纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）；

（4）以前年度纳税鉴定报告复印件；

（5）企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表；

（6）汇算清缴年度12月份税金的缴税单；

（7）资产所有权证明的复印件；

（8）享受有关税收优惠政策的复印件；

（9）企业基本情况表；

（10）税务部门要求提供的其它材料。

汇算清缴流程

（1）企业填写纳税申报表并附送相关材料，向主管税务机关办理年度纳税申报；

（2）税务机关受理申请，并审核企业所报送的材料。如发现企业申报有计算错误或漏项，将通知纳税人进行调整、补充、修正或限期重新申报。若审核确认无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴或多缴的税款；

（3）企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后4个月内主动结清税款。