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排版|言小许

目录

一、分析老板的税务烦恼

二、分三段来降低老板所面临的所得税

三、老板和公司是两个不同的法律主体

四、让老板轻松从公司拿钱的5大税务筹划方法

（此目录含上下两部分内容）

很多老板喜欢从公司直接拿钱，这其实是税务风险很大的行为。一旦被查处，不仅是补缴税金，还有相应的罚款和滞纳金，可以说是得不偿失。本次给大家分享的主题是如何让老板从企业安全拿钱少缴税的税收筹划。

（续上文）

第四部分

让老板轻松从公司拿钱的5大税务筹划方法

第三个方法，老板借钱的问题。

公司资金周转有问题了，很多老板就自掏腰包去借，一直借。20万30万上百万，一来二去一年半载借了上千万，公司借了钱就去供应商那买材料，供应商开发票给企业。企业就入存货，结果是供应商的材料款我们付了，借老板的钱没钱还了，所以账上长期挂着欠老板的钱。借了钱以后痛苦在哪里？零零星星越借越大，借钱进去很容易，但要还给老板个人很难，因为银行会监控，不收利息，税务机关会盯住说你为什么借钱不收利息，收了利息也很痛苦，为什么痛苦？三点增值税老板要交，交了还不能抵增值税，因为利息的进项不能抵扣，老板收了利息又要交20%的个人所得税，假设老板借了2000万的资金，收5个点的利息，一年就是100万的利息，100万交三点增值税，交20点的个人所得税，怎么解决？

其实我们企业老板经常犯一个错，认缴注册资本后，不愿意掏钱交注册资本，公司不够钱，老板又把钱垫进去。所以建议是既然已经认缴了，注册资本已经写好了，钱又进了公司，那就先交注册资本，把注册资本缴足，剩下的钱才作为借款，这样会比较合理，这个解决方法可以一定程度上解决这个问题，还有一个办法，让老板开一家个人独资企业，钱到了个人独资企业账上怎么办呢？公司买材料没钱，让个人独资企业把材料买回来，然后再卖给我们的公司，卖完以后开增值税专用发票，个人独资企业呢让公司几个月以后再付款，所以公司跟个人独资企业之间就有购销关系，欠的是应付账款，应付账款，合同里没有说要给利息，这种情况下就不存在给利息了。所以说这就把借款关系变成购销关系，把欠个人借款变成欠个人独资企业的应付采购款项，性质就发生了变化。

我们有很多的大企业也是这样做的。举个例子，广东汕头有一家企业专门做紫菜，这家企业用的紫菜不是日本的，是大连的，每到收获紫菜的季节，这家公司就要去买紫菜，但是他又没钱怎么买紫菜呢？他就找到在广州的一家日资贸易公司，跟他商量好，你先把紫菜买回来，把钱给到大连的供应商，然后你再把紫菜卖给我，我可以几个月后再给钱，日资贸易公司同意了，因为价钱提高了，实际上我去大连采购只要100块，一转手卖给你就120块了，为什么多了20块？一我帮你提供了服务，第二我帮你垫了资金，所以我要把成本加上去，我的销售价格就高了。

这种方法也可以用到了我们企业上，筹划以后公司买材料也买到了，增值税的专用发票也拿到了，进项可以抵扣，增值的部分既包含了服务费，也包含了利息。你现在看到是不是利息放到货物的价值里面去呢，进项就可以抵扣了，不存在说个人收利息不能抵扣。第二个好处是公司的一部分利润就转到个人独资企业里面去了，公司利润也减少了。举个例子，个人独资企业买回来是1000块钱，个人独资企业卖给公司是1100块，假设个人独资企业核定征收1%，贸易类的企业赚1%，所以说1100块赚1%交11块钱的个人所得税，那100块钱的利润在我们有限公司里面它涉及交税交多少钱交40块，企业所得税加分红的个人所得税一共加在一起40块，现在通过这种方法40块变成了11块，大约占原来的1/4，是不是既解决了借钱的问题，也解决了老板拿钱税务成本比较低的问题，其实还解决了另外的问题。我们找供应商买材料，有时候没发票怎么办？我们通过个人独资企业没有发票买回来，然后开增值税专用发票给到我们的公司，这种情况下是不是就解决了发票的问题。所以说一举三得，第一老板借钱的问题解决了，第二老板的公司利润比较高，交税比较多的问题解决了。第三有些供应商没发票的问题也解决了。

第四个方法，转租。

我们很多企业在进行公司场地租赁的时候，比较常见的一种情况是，公司跟业主签租赁合同，公司直接支付租金给业主，业主开发票给公司，这种情况其实是有问题的，什么问题？如果你租的时间比较长，租赁的市场价格会越来越高，但实际上由于我们租的比较早，所以租金才比较便宜，实际上公司赚的钱有一部分是因为租金比较低赚到的。因为公司跟业主签了租赁合同，所以租金价差的利润就直接反映在公司账上，要知道老板分红公司账上的利润要交40点的税，所以说很多企业就痛苦了，怎么办？建议老板向业主把场地租下来，签租赁协议，老板再跟公司签租赁协议，也就是说老板先去租了以后，一转手把他租给公司，所以老板作为二房东开租金发票给公司，这是我们讲的转租的方法，由于转租老板是个人，现在全国各地个人租赁业务都实行综合征收，比如北上广深这4个城市个人出租商业地产，如果是二手出租，还要减掉其中房产税的部分，因为我们知道税务政策里面有规定，一手房东要交房产税，二手房东不交房产税，那这样一来就是租金税就更低，目前对个人出租场地税务上是有很高的优惠的。老板把地方租回来，然后再租给公司，利用这种租赁税比较低的优惠，让老板把租金拿出来是很合理的。此外如果是老板自己租，装修是不需要发票的，因为老板是综合征收，不看成本，所以装修成本由老板承担，企业也不需要担心装修公司的发票问题了。

第五个方法，服务。

这两年我们很常见的一个现象，老板娘纷纷上场直播带货，那么老板娘直播带货给不给钱呢？首先我们看一下老板娘直播带货，如果给她钱属于什么收入？老板娘不在公司任职，属于劳务报酬，老板娘在公司任职，本人负责市场销售的，就属于工资的范围，直播也是工作的一部分。分清楚了它是什么性质的收入，那怎么做比较好，建议应该通过个人独资企业向公司来收钱直播带货的报酬。老板娘做得

这么辛苦，应该通过个人独资企业拿钱，税务成本又低，钱又拿走了，公司利润也就适当控制了，所以讲千万不要免费提供服务给公司，最后痛苦的是公司无形之中把利润拉高了，税负也就高了。

讲完5个方法，再讲一个案例。以前有个老板在外面买设备，因为贪便宜，不拿发票过来，就私账掏钱买，一来二去买多了，账外有很多设备都没办法放到公司账上去，公司账上实际上又要用到这些设备，但是没有固定资产价值，公司有收入没成本，所以多交很多税。现在想规范，但这么多账外资产怎么办呢？教给大家一个方法，这个方法在国家税务总局公告2014（29）号公告里有讲到，因为大家都是专业人员，一定要找法律依据，这就是法律依据，以老板个人名义把这些账外资产赠予给公司，赠予的时候老板跟公司签一个协议，在协议里面说这些赠予的资产作为公司的资本公积，会计上我们按资本公积来处理，借固定资产贷资本公积，根据刚才讲的第29号公告，在满足这些条件的情况下，企业接受捐赠不计入企业的应税所得，所以企业借了固定资产贷了资本公积，然后所得税汇算清缴也不需要因为接受捐赠而多交企业所得税，所以企业是不用交税的。

有些人会疑惑企业不交税，老板个人要交税吗？老板个人把个人资产赠予给公司，要不要视同销售交增值税？其实增值税里面讲的视同销售是对企业和个体户不对自然人，所以说老板是自然人，捐赠资产给公司，不涉及到视同销售交增值税，要不要交个人所得税，个人增值资产，不用交个人所得税，赠予一方不涉及到交个人所得税，企业接受捐赠符合政策条件的不用交企业所得税，老板个人捐出去自然不用交个人所得税，这样操作老板的账外资产就非常顺利的没有税务成本的进到公司账上去了。所以说税务政策的理解有时候只差一点点，那这些账外资产都放到公账里面去，有什么好处呢？将来公司清算的时候，老板再把钱拿出来，投资范围部分的是不用交税，这也是为什么建议老板把账外资产放进去的原因。

给大家总结一下。

第一，老板和公司属于两个不同的法律主体，所以公司占用了老板的资源，应该按市场价格来处理。

第二，老板在公司任职也应该合理的拿工资。

第三，老板可以通过自己的个人独资企业，把知识产权许可提供给公司，然后收取许可使用费，降低自己的税务成本。

第四，老板也别借钱给公司了，可以通过贸易融资的方式，我卖东西给你，半年或者是9个月的赊销期，这种就叫贸易融资，通过贸易融资不仅可以解决借款当中的所有问题，还能一举三得。

第五，老板可以利用场地转租的方式，通过合理的增加租金，降低企业的利润，降低企业的所得税。

给大家分享一下我们收集的此类相关问题。

第1个问题，我们公司目前的股东是法人代表，在公司领工资是否存在税务风险？

如果是股东也是法人代表，只要他在公司任职，那就可以领工资，不在公司任职，不能领工资，这是基本原则。

第2个问题，有限公司里，假设股东入资的第一年赚了钱，把利润分给股东了，第二年又亏了，恰好这个时候公司涉及了一个赔偿纠纷案件，股东需要再拿钱吗？

这里我们要理解公司法规定的有限责任包括两个方面，公司以资产额为限承担责任，你第一年把利润分了减少了资产，那第二年公司承担责任的能力就减弱了，股东他是以注册资本为限承担责任，所以股东跟公司资产是没有关系的，只要你是把注册资本交了，就不需要另外再掏钱来赔别人的钱。

第3个问题，老板经常转钱到公司，实际上也是借款到公司，但是公司一有钱又转回给老板了，这样老板和公司的账户之间频繁往来有风险吗？

这种还是借款。税务机关也有权利要求你们算利息，因为这种算利息不一定要很长时间，它可以按照用资金的天数来计算，就像银行帮我们算利息一样，按天计算，所以还是有风险的。

第4个问题，老板的个人独资企业授予专利给公司这种情况，两边算关联公司关联交易吗？

对的，这两边是关联交易，一边是老板的有限公司，一边是老板的个人独资企业。对于关联交易我们要有两个认识，第一是否必要，你为什么要有关联交易？第二价格是否合理，我们讲的按照正常的市场价格收取商标使用费或者是专利使用费，这个是符合法律规定的，两边都交了税，所以没有税务风险。

第5个问题，我们公司资金短缺，但是公司不能直接向银行借款，我们目前是采取让老板向银行借款，借了以后又给公司使用，这种情况下利息可以我们公司来支付吗？怎么入账？有什么税务风险么？

这其实是老板找银行贷款，然后老板又贷款给公司，建议你通过老板的个体户或者个人独资企业借钱，然后去收企业的利息，差额部分交税，差额没有的话就没有税了。

第6个问题，请问老板借款利息，老板要交税吗？

在课程里已经讲过了，老板个人收利息3点增值税，20%的个人所得税，所以我们就要筹划。

第7个问题，老板的朋友把车借给公司，然后公司给这个老板的朋友过桥费、过路费，这些过桥费过路费可以入账吗？

如果你跟老板的朋友签了租车协议，这种情况是可以的，但一定要实际使用的车才可以，不要虚构业务。

第8个问题，核定征收，现在好多地方不可以核定征收，怎么办？