职业年金

职业年金是国家机关事业单位职工的一种补充养老保险机制，应对实施基本养老保险制度改革以后，职工退休养老金可能面临降低的一种待遇上补充。

据测算，未来职业年金会提供机关事业单位退休人员养老金的20~30%。

职业年金是按照《机关事业单位职业年金办法》实施的，有统一的有资质的基金管理机构进行管理。

年轻时，单位从个人工资中扣取缴费基数的4%，存入职业年金个人账户。单位应当缴纳职工缴费基数的8%。

注意，根据单位性质不同，单位缴纳的职业年金方式是不一样的。

如果用人单位是非财政全额拨款的单位，为了确保职业年金积累的安全性，单位缴纳部分必须实账缴纳。实账缴纳的职业年金会进行市场化运营，根据实际收益计算收息。

如果用人单位是财政全额拨款的单位，就采取记账方式由国家（省级政府）公布记账利率，计算利息。退休前，财政部门会拨付资金拨款记实。这种做法能够有效降低财政压力，不过如果我们财政持续好转预计未来也会逐步做实的。

企业年金办法

企业人员也有相应的企业年金制度，不过企业年金制度，跟职业年金还是有很大不同的。

职业年金是由国家的强制立法保障，必须缴纳，而企业年金办法则是根据企业情况自行设定。《企业年金办法》必须是实账积累，没有说空挂账的。

企业缴费每年不超过职工工资总额的8%个人，个人和企业合计不超过企业和职工工资总额的12%。具体缴费方式可以根据企业年金方案来确定。

企业年金待遇中，并不是将企业缴纳的部分全部进入个人账户。企业可以设置企业年金账户，也可以将一部分企业缴费计入职工个人账户。

记入职工个人账户的部分，可以约定最长8年的时间逐步归属职工，以鼓励职工长期效力。相对而言，职业年金是自始至终都归个人。一旦个人离开机关事业单位或者退休，相关财政部门都应该拨款记实的。

职工到达退休年龄或者完全失去劳动能力可以提取企业年金。领取方式可以按月分次或者一次性领取，也可以用来购买商业养老保险。

职业年金只能按月领取，根据退休时国家统一公布的个人账户计发月数计算养老金待遇。也可以选择一次性购买商业养老保险产品，不过选择之后不能更改。

职业年金退休之后是按月发放，一直到发放完为止。如果职工去世没有发放完毕，相应余额会有继承人继承。可以说，如果不购买商业养老保险，相当于第2份个人账户养老金。

职业年金是一份很不错的补充养老保险机制。随着未来企业的不断发展，越来越多的企业也会建立相应的企业年金制度，机关事业单位和企业退休人员待遇差距也将逐渐拉小，最终实现完全并轨。