您何时有义务申报在德国的活动？

如果您是德国的个体经营者，您有义务向税务局 (das Finanzamt) 申报您的业务并结清账户。如果您是自由职业者，则例外。以自由职业者身份工作的人除外，这将在下面解释。在德国，自营职业受所得税法的约束。该法第 15(2) 条件定义了经济活动的概念。这表明经济活动在以下情况下发生：

• 该活动是独立进行的，并由自己负责
• 该活动具有长期性质（例如，如果您在互联网上一次性销售商品，则该活动无需缴纳所得税）
• 有盈利的意图
• 在开展活动时，我们积极参与塑造市场经济，例如通过销售商品或提供服务

在某些情况下，如果不满足上述所有要点，也可能建立经济活动。但是，这种情况很少见。

在哪里以及如何在德国设立公司？一步一步的指示！

为了在德国（Gewerbe）注册为自雇人士：

1. 首先，您必须前往通常位于市政厅或市政厅的贸易许可办公室（Gewerbeamt）。您可以在 Internet 上网查找信息，例如使用 Google。
2. 然后，您必须在办公室填写表格。在大多数情况下，店员会询问您有关您自己（姓名、地址、出生日期等）和您的业务（您想从事什么样的业务，您想做什么）的问题。保存后，您将获得一份打印输出，您应该检查（所有信息是否正确？）然后签名。
3. 最后，您必须支付少量注册费（约定 20-30 欧元，具体取决于城市）。这可以当场完成，也可以通过银行转账到 Landesamt 的银行账户（如果您选择这种付款方式，Landesamt 会告诉您支付哪个银行账户）。

在德国注册公司时，需要出示有效的身份证，如果适用，还需要提供注册地址。有些职业，主要是手工艺（Handwerk），需要工匠大师文凭（Meistertitel）。在这里您可以找到需要大师级工匠文凭的所有职业的列表：www.handwerk-magazin.de。

关于我的公司注册，我必须通知哪些德国当局？

某些德国当局会自动收到商业登记通知。其中包括工商会 (IHK)、手工业商会 (die Handwerkskammer) 和税务局 (Finanzamt)。根据您的职业，工商会或手工业商会的会员资格是强制性的，并且涉及会费。但是，您将在各自机构的单独信函中获知这一点。但是，年收入不能超过 5,200 欧元的公司以及第一年和第二年营业的公司如果年收入不超过 25,000 欧元的限额（以手工业商会为例），则可免缴会费。 ，一半的会费在营业的第二年支付）。申报业务后，税务局会寄给您一张表格，您必须填写并返回。在某些情况下，您会在注册企业后立即收到此表格。税务局将向您发送纳税申报表所需的税号。

Finanzamt检查时如何整理业务文件？

根据德国法规，业务人员有义务以允许适当的第三方评估业务事实的方式记录业务事件。业务事件及其之间的关系应保持清晰。有关公司的数据应保留长达 10 年。
商业文件应包括：
– 交易对手数据
– 有关产品和税率的信息
– 税号。
发票编号旨在识别商业文件。发票的记录方式应使所有后续修改都记录在系统中。必须取消已批准的不准确发票 (Storno)。

在德国，哪些行业和职业需要特别许可？

对于某些商业活动，在德国需要特别许可。这些包括：

• 劳务中介：根据德国《工人派遣法》，如果中介派遣临时工从事有酬工作，则需要得到国家劳工局的批准。
• 零售贸易：在与碎肉、药品、脊椎动物、枪支和弹药有关的零售贸易中从事有偿活动需要许可证。
• 货物运输：根据《货物运输法》，总重量超过3.5吨的车辆运输货物，须经有关运输主管部门批准。对于在国外但在欧盟内部和属于欧洲经济共同体（挪威、冰岛和列支敦士登）的国家/地区的货物运输，需要所谓的共同体许可证 (EG-Lizenz)。货运行业的许可证只有在满足特定要求的情况下才能获得。申请人必须证明其业务相关的适当的专业资格或通过专业考试的证书。此外，还检查了企业的信誉和财务状况。
• 手工艺：根据《德国手工艺法》第 1 条，经营自营手工艺企业需要在手工艺人登记簿上注册。为了在工匠名册上注册，需要硕士考试或特殊许可证。对于“工业”公司而言，不需要在技术行业注册中进行注册。这种公司的特点是自动化程度高、库存生产、超越区域市场和连续生产过程。
• 载人：根据《载人法》，在公共汽车或汽车等交通工具上为载人需要许可证。客运许可证（定期或不定期运输）由主管当局根据运输范围（例如市长或市长）授予。授予出租汽车和出租车运输许可证的当局是较低级别的运输部门。从事客运（出租车、汽车租赁）的公司或个人必须证明为此目的使用了汽车。这可以通过
  – 主管工商会 (IHK) 的审查
  – 在公路客运公司至少三年的活动证明来完成
  – 需要在该领域接受特殊培训（例如公路运输员）或继续教育的重要职业的特殊期末考试

在德国开展业务需要哪些费用？

自 2009 年 1 月 1 日起，在德国经营公司作为主要职业的任何人都必须支付健康保险。这可以是私人或公共健康保险。私人健康保险的金额由健康保险公司根据您当前的健康状况和选择的费率计算。在公共健康保险的情况下，保费的价格几乎完全由法律规定。

此外，必须考虑养老保险的费用，在国家保险的情况下，最低为 79.60 欧元，最高为 1,054.70 欧元。此外，可以支付失业保险，目前德国西部为 17.64 欧元，东部为 14.95 欧元。

在德国开展业务时需要考虑的其他费用包括人寿、广告或额外保险的费用，例如丧失工作能力保险（更多在这里）或法律费用保险（Rechtsschutzverischerung）——更多在这里。

在德国设立企业——哪种法律形式？

在德国注册您的企业时，您必须确定特定的法律形式。以下是最常见的法律形式及其特征。

独资企业 (Einzelunternehmer)

独资企业是德国最流行的自营职业法律形式之一。这种业务形式为您提供了很大的决策自由，并具有额外的优势，在大多数情况下，您只需提交一份剩余收入账户（利润低于 50,000 欧元，营业额不超过500,000 欧元以上）作为纳税申报的一部分。使用此法律表格时，您必须始终在业务关系中注明您的姓名（公司名称不足够）。如果您上一日历年的总营业额低于 22,000 欧元，而本年度的总营业额低于 50,000 欧元，您可以利用针对小企业的规定 (Kleinunternehmerregelung)。在这种情况下，您不必支付增值税 (VAT)，同时您也不能扣除它。
负债：私人资产
会计：超额收入账户
贸易登记：可选

交易员（考夫曼）

根据法律，注册商人是经营“商业设立的企业”的人。这包括商店、餐馆等。作为注册贸易人士，理论上您更受潜在商业伙伴的信任，特别是因为您可以在商业信函中使用您的公司名称。
责任：私有财产
会计：复式规则
商业登记：强制性

自由职业者 (Freiberufler)

自由职业者（如果被税务机关认可）的待遇与独资企业类似
责任：私人资产
会计：复式记账规则
商业登记：可选

民事合伙（Gesellschaft bürgerlichen Rechts）

这种法律形式是“自由职业者”或想要与合作伙伴开展业务的个体经营者的一种选择。
负债：个人资产（合伙人也有负债）
会计：复式记账法
商业登记：可选

合伙企业（Partnerschaftsgesellschaft）

这种形式是为“自由职业者”创建的，但相对很少使用。
责任：个人资产（对合伙人也有责任，但如果其中一方犯错，另一方免除对他/她的责任）
会计：复式规则
商业登记：强制

普通合伙（Offene Handelsgesellschaft）

普通合伙是交易者的合伙。
负债：私人资产
会计：复式规则
商业登记：强制性

有限责任公司 (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

这种法律形式可供个体经营者和“自由职业者”使用。至少需要 25,000 欧元的股本。需要 25,000 欧元。
负债：公司资产
会计：复式规则
商业登记：强制