在精细严厉的税务系统下，药企的一切财务往来，全在国家的监控之下，呈现公开透明状态，药企财税风险越来越高、发票管理难点越来越突出。
一、你的企业是不是也遇到以下财税困扰
二、医疗行业财税问题的解决思路
1、"两票制”，“高开返”， “三高一低"（高毛利、高风险、高回扣、低净利润），回扣返点达销售收入的10% ，如何正常列支？
解决思路：设计交易 个独，成立一家独资企业，经营范围为广告宣传，将回扣开成广告费或业务宣传费，然后进行资金过帐，将现金从个独公司取出。
2、销售人员提成高，又未代扣代缴个人所得税，如何列支销售提成？
解决思路：给销售及高管定，申报个税的工资标准，超出部分，可列支成福利费，由公司成立个独开具发票或由员工自己代开发票给公司报销。
3、工资平均基数大于社平工资基数，社保改革，如何降低企业成本？
解决思路：以社平工资为公司人均工资水平，将社平工资定为发放工资上限，超过上限公司由另一家管理公司发放。
4、供应商都是预付款，客户有帐期，应收帐款过大，如何缓解资金压力？
解决思路：医药、医疗行业客户是公立医院的偏多,可进行应收帐款质押融资贷款，也可跟公立医院设置信用政策，降低应收帐款。
5、买发票，其他应付款过大
解决思路：做资金流，降低其他应付款。
6、AB两套帐问题
解决思路：销售收入开票金额达到90%，可将有些费用进行合理化列支，做一套帐。
7、为了投标，关联企业注册成不关联公司，资金拆借都是通过股东周转，私人卡流水大。
解决思路：公司之间拆借资金，可直接公司之间进行帐户周转，约定借款利率，支付利息。
8、虚开增值税发票问题
解决思路：将票流、物流、资金流、合同流四流一致，减少虚开风险。
9、库存商品账实不符
解决思路：以实物为准，对库存商品进行盘点，找出差异，帐面大于实物的进行未开票收入申报。
10、收入确认按开票时间确认
解决思路：收入按权责发生制、按所有权转移确认。
三、医疗行业如何合理合法节税？
那么，如何在国家税收优惠政策的允许下，进行医疗企业节税筹划？
方案一
入驻税收洼地，注册一般纳税人
医药企业可在税收洼地成立一般纳税人个人独资企业享受园区的个人经营所得税核定征收、增值税和企业所得税的财政奖励，奖励扶持最高奖励28%
方案二
深圳个人独资企业
企业在深圳成立个人独资企业可享受核定征收政策，核定所得税，税率在0.25%-1.83%，企业不需缴纳企业所得税和高额的分红税，解决企业成本票欠缺，利润虚高等问题，也可优化企业所得税，解决员工高收入问题。
四、税特邦税务筹划方案与效果对比
案例背景：
药企M公司生产研制的某款新药非常符合华南地区当地病患的治疗效果，想让某大药房的运营经理金先生在华南市场推广新药，若金先生报酬400万，应承担的税费相对较高。
解决方案：税特邦个人独资企业方案
节税效果：
年收入400万的个人独资企业税负为
增值税：400万÷（1 1%）×1%=3.96万元
附加税：3.96万*6%=2376元
生产经营所得的个税：400万÷（1 1%）×5%=19.8万元，对照个体户生产经营税率表，税率为20%，速算扣除数为10500，则个人独资的个税为：x20%-10500=2.91万
个人独资企业缴税合计：3.96万 2376 2.91万，综上个人独资企业的税负率为：7.1万÷400万=1.78%
税负仅需承担1.78%，合法合规，药企M公司有了正规发票入账，金先生个人也有了完税证明，两全其美。
根据医药代表无法清晰核算服务成本的实际情况，可向政府申请个税带征的优惠政策；在满足一定条件下，金先生可向药企开具增值税专用发票，有效降低药企开具发票的增值税税收成本。
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