期间损益结转的会计分录(结转期间损益的转账分录步骤)

月末结转会计分录，想必企业的会计人员都有过这种情况吧，月末结转是每个会计人员都面对的事情，

遇到这种比较琐粹的事情确实是令人比较头疼的事情，但是今天公司 的小王为大家排忧解难，整理出了月末结转的报表，希望对大家有所帮助，一起来看看吧！

会计月末，要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录：

　　1、结转各项收入

　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

　　 贷：本年利润

　　2、期间费用的结转

　　借：本年利润

　　 贷：管理费用、营业费用、财务费用

　　3、成本支出的结转

　　借：本年利润

　　 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

　　4、税金的结转

　　借：本年利润

　　 贷：主营业务税金及附加、所得税

11、结转税金 账务处理：借：本年利润 贷：税金及附加

12、计提所得税 账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

　　13、结转所得税账务处理：借：本年利润 贷：所得税费用

14、月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

（2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

（ 3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录

　　 1,结转本月领用的材料

借：生产成本(主要材料) 制造费用(辅助材料) 贷：原材料

2,结转本月制造费用

借：生产成本 贷：制造费用

3,结转本月完工产品成本

借：库存商品 贷：生产成本

4,结转本月销售产品成本

借：主营业务成本 贷：库存商品

　　年终本年利润的结转：

1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润

2、如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润