7月1日，欧洲电子增值税法规就要正式生效了，近期欧洲清关口岸对纺织品等产品继续严查，欧洲卖家们都准备好(了吗？

VAT新政的重大变化

取消22欧元的增值税免征

Before

在2021年7月1日前，进口至欧盟，所有货物本身价值不超过22欧元的货件可以免征增值税。

After

自2021年7月1日起，欧盟将取消22欧元的增值税免税标准，这意意思味着进口至欧盟价值不超过22欧元的货件不再享有免征增值税。

多少

一站式服务（IOSS）平台申报缴纳

Before

在2021年7月1日前，直接向欧盟消费者销售货品的电商企业，应根据在其销售地的欧盟国家当地的法规，进行增值税缴纳登记。

After

自2021年7月1日起，直接向欧盟消费者销售价值不超过150欧元包货品的电商企业，可以通过新的IOSS平台在欧盟进行与增值税有关的登记、申报和缴纳。

平台可负责收取和缴纳增值税

根据新的欧盟增值税规定，包税在特定情况下，网上商城也可以负责在销售环节按照目的地国家的税率向消费者征收增值税，并通过IOSS平税点台向欧盟申报。

图源：亚马逊全球开店

解读

• 公司注册地址在欧盟境外，使用亚马逊物流服务（FBA)）/第三方海外仓的卖家（欧盟境内库存发货），配送至欧盟的B2C订单将由亚马逊代扣代缴VAT。
• 公司注册地址在欧盟境外，使用自配送（MFN）的卖家（欧盟境外库存发货），配送至欧盟的B2C订单且货件价值≤€150的商品也将被亚马逊代扣代缴，且此类货件需要提供IOSS相关信息，以助欧盟海关判断此类货件是否已经被亚马逊代扣代缴。
• 货件价值>€活动150的商品需要自行缴纳增值税。另外，配送至法国的订单（其他欧盟国家不受影响），货件价值＞€150的商品将被限制销售，即7月1日之后买家将无法下单此类商品。
• 如果使用欧盟境内库存（FB包A/海外仓）配送至法国则不会被限制销售。

为保证有序过渡到新VAT系统，欧盟活动创造了Import One-Stop Shop (IO安装SS)，即一站式进口电子门户网站。

什么是IOSS？

一站式进口（IOSS）是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站，以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子)商务义务。

所有从第三国或第三地区进口到欧盟的商业商品，无论其价值包安装如何，均需缴纳增值税。

IOSS允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集，申报并向税务机关缴纳增值税，而不是像以前那样让买方在商品进口到欧盟时支付增值税。

IOSS适用对象：

网上税点卖家或者电子平台；

商品从第三国或第三地区进开口到欧盟；

进安装口到欧盟的商品价值低于150欧元；

进口商品还未征收消费税。

VAT新政给卖家带来的影响

运营成本增加

对于大多数欧洲包安装点站卖家而言，欧盟增值税新政实施后意思，最直接的影响就是运营成本是什么点将增加。就拿欧洲卖家最集中的法是什么国、德国、意大利、西班牙、荷兰站点来说，对应市场的标准税率分别为：

法国：20%；德国：19%；意大利：22%；；西班牙：21%；荷兰：21%。

这也就意味着在实施VAT税代扣代缴后，欧洲站大多数卖家或将面临约20%的成本提升，利润可能只有原来的一半或更少。

欧盟税改对物流的影响

许多中国卖家为了避免运营成本增板房加，让自己的产品更有价格优势，都会选择“双清包税”的渠道，没有VAT或者不愿意使用自己的VAT作为进口商进行申报，而是使用货代公司的VAT去做申报的情况十分普遍。开

什么是“双清包税”？

双清包税是指在国际多少贸易中，货代包办出口报关、进口清关和目的港关税等税金。双清包税价格包括出口报关、目的国进口清关以及VAT关税等，这就是双清包税。

进口欧盟会涉及到两个税种

关税

关税是进出口商品(经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。

关税 = 申报货值 X 产品税率

进口增值税（VAT-value added tax）

在没有递延许可的情况下，所有的进口商都要在进口国缴纳关税的同时，要向海关缴纳增值税。

收费分为两个阶段，第一阶段是产品来到欧洲海关处，就需要缴纳进口VAT税，否则产品不能离港。

第二个阶段是销售的时候征收销售VAT税。这个时候理论上他会对缴纳了销售VAT的产品，退还之前缴纳的进口VAT。可以简单地理解为进口VAT为预缴的销售VAT，当VAT缴纳后，就退还订金一样。

进口VAT=(申报货值 头程运费 关税)*进口国增值税税率

销售VAT=含税售价/（1 税率）*税率

什么是VAT递延？

VAT递延，也叫财政清关，是指当货物进入欧盟申报国，当货物的目的国为其它欧盟成员国时，可选择VAT板房递延的方式，即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。

举个浅显易懂的例子，如果卖家的货物从比利时清关，通过税务递延申报，货物最后配送到欧盟其他国家，如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税，不需要缴纳进口v包税at。

在平台代收代缴的条件适用下，如果卖家在欧盟某个地区有库存，那么该卖家必须在该国家/地区注册增值税号，并进行增值税申报。无论卖家有没有被平台代收代缴，都必须履行增值税的申报义务。

在这种情况下，或许“双清包税”的物流模式就无法走通了。

运营成本和物流成本上涨，让原本“不富裕”的中小卖家生活更难熬了。

卖家面临着涨价和不涨价的艰难抉择：涨价单量就少了，不涨利润缩减，长期以往，店铺很难维持经营。

或许等欧盟税改政策实施后，有高人会研究出“节省成本”的好办法，我们也不得而知。

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