小规模纳税人地方教育费附加税率是多少(小规模纳税人营业税金及附加)

最近老表哥收到一个朋友发地方来的问题，他问“教育费客户要开5万的专票，5万是含税的，现在开票是1个点，我们要交哪些税？收客户几个税点合适？”

首先根据相关规定，小规模税率纳税人开具增值税专用发票需要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

1、增值税：2020年因为疫情原因，国家有相关优惠政策，3多少%的税率降为1%，一直延续到2020年12月31日。

2、城建税(增值税 消费税)：实际纳税额*适用税率，这里的适附加用税指纳税是人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的纳税人税率为1%。

3、教育附加(增值税 消费税)：实际纳税额*3%。

4、地多少方教育费附加(增值税税金 消费税)：实际纳税额*2%。

以上内容即表示小规模纳税人开具增值税专用发票，需要缴纳增值税 城市维护建设税 教育费纳税人附加 地方教育费附加税。

那用对应的税率计算应为：

①增值税

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额征收率=含税销售额(1 征收率)征收率

增值税=50000元（含税销售额）（1 1%）x1%=495.0495元；

②城附加税建税

应纳税额=增值税*适用税率*50是%（减半征收）

城建税=（495元（增值税） 7%税率）x50%（减半征收）=17.325元；

③教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*3%征收税*5附加税0%（减半征收）

教育附加税=495（增值税）x3%（征收率）x50%（减半营业征收）=7.425元；

④地方教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*2%*50%（减半征收）

地方教育附加税=495及（增值税）营业税x2%（征收率）x50%（减半征收）=4.95元；

计算到这里就比较明显了，小规模有两种可能，一种是月销售额未达10万元的，一种是月销售额超过10万元的。他们分别是：

①未达10万地方元的税费：增教育费值税税金 城建税=495 17.325=51营业2.325元；

②超过10万元的税费：增值税 小规模城建税 教育附加税 地方教育附加税=495 17.325 7.425 4.95=524.7元；

至于要收客户几个点的及税率，就看你自己怎么决定了，但是个人建议不易收取过多，毕竟交易是附加长久营业税的，这点利益不要也罢。