一、 本年利润(亏损)
1、期末,将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷:本年利润
2、期末,将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额,转入“本年利润”科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3、将“投资收益”科目的净收益或净损失转入“本年利润”(调顺序)
借:投资收益
贷:本年利润
4、结转全年利润(或亏损)
年度终了,将全年实现的净利润自“本年利润”转入“利润分配”
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如为净亏损,作相反的会计分录
二、利润分配
1、用盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
2、提取盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
3、分配给投资者的利润
借:利润分配——应付利润
贷:应付利润
4、盈余公积转增资本
借:盈余公积
贷:实收资本/股本
资本公积一资本(股本)溢价
5、调整增加或者减少的以前年度利润及所得税(可调整顺序)
借:有关科目
贷:以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
经调整后,将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
6、将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付利润
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