案例 A公司税收筹划与节税
A公司将总部设在了沿海经济特区，享受10%的所得税税率优惠。其产品生产由A公司设在内陆地区的B公司完成，B公司适用25%的比例税率。A公司每年从B公司购进产品100万件出口，进价每件6.8元，售价每件8.3元。这种产品的生产成本为5.2元/件。两家公司的利润与应交税款计算如下。
A公司年利润额＝（8.3-6.8）×100＝150（万元）
A公司应纳所得税＝150×10%＝15（万元）
B公司年利润额＝（6.8-5.2）×100＝160（万元）
B公司应纳所得税＝160×25%＝40（万元）
A、 B两公司总共缴纳所得税＝15 40＝55（万元）
出于节税的目的，可以将税率高的 B公司的部分利润转移到 A公司。若A公司从B公司购进产品的单价为6元，而仍以8.3元售出。
A公司年利润额＝（8.3-6.0）×100＝230（万元）
A公司应纳所得税＝230×10%＝23（万元）
B公司年利润额＝（6.0-5.2）×100＝80（万元）
B公司应纳所得税＝80×25%＝20（万元）
A、B两家公司一共缴纳企业所得税＝23 20＝43（万元）
这两家公司利润转移前，两公司年利润总和为150 160＝310（万元）；利润转移后的总利润为230 80＝310（万元）。利润转移前后，两家公司的总利润相等，只是在采用转移定价后，两家公司应该缴纳的所得税减少了55-43＝12（万元）。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。
企业常见的合理节税方法
合法节税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段，减少税务上的支出。合理节税并不是逃税、漏税，它是正常合法的活动；合理节税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。
注册到“低税率区”
企业在合法的前提下，可以利用国际节税地节税。注册建立“信箱公司”，通过“中介”业务，借助“低进高出”的转移定价机制，向“信箱公司”转移财产、利润和其他所得，以减轻、规避母公司或其他子公司所在国的高额税负。
这样的国际“低税率区”类似“税收洼地”。在某地区注册公司主体，该公司主体可以享受该地区的相关税收优惠政策，达到合理合法节税的效果。
进入特殊行业
一些行业属于法定免税的行业。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会被修改或被取消。这类免税主要是从国家（或地区）国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。
企业可以选择进入特殊行业节税，比如服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴增值税；婚姻介绍、殡葬服务，免缴增值税；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴增值税；残疾人员个人提供的劳务，免缴增值税。
当然，企业还需要关注最近各行业可享受的相关税收优惠政策。
降低经营风险和福利负担
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，购买企业财产保险和运输保险等。
这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减轻税负，降低经营风险和减轻福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
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