个人所得税税收筹划国外文献(个人所得税纳税筹划外文文献)

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能地获得"节税"的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

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税务筹划：是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为"税收筹划"、"税收计划"，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做"税收计划"，为了避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为"税收筹划"、"纳税筹划"、"税务筹划"，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

税务筹划会产生一定的成本、需要承担一定的风险。因此，纳税人在税务筹划时要进行收益和成本的比较。

在实际生活中，很多种情况都可以做税务筹划，比如，企业所得税高、增值税高、缺成本票、股东分红个税高、高管个税高等，这些都情况都是可以做税务筹划的。

如果不做税务筹划，那一年缴的税会非常高，如果做了税务筹划，那就可以在一定程度上可以减少纳税，而且是合理合法的。给大家分享一个案例，希望可以帮助你了解税务筹划的意义和好处。

【案例】

假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。

假设高管在我们税收洼地成立了个人工作室，一年开票额是300万元，可以核定征收税率是10%，按照个人生产经营所得五级累进制计算，那么需要缴纳：

①增值税税金：300万÷（1 3%）×3%=8.74万

②附加税税金：8.74万×0.6%=0.52万

③个人所得税税金：300万÷（1 3%）×10%×20%-1.05万=4.78万

总税金：8.74万 0.52万 4.78万=14.04万

综合税率：通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业综合税率只有4.6%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了将近100万！

其实，现实生活中，企业可以筹划的方向有很多，如果你的企业每年交的税很高，那么都可以试着用税务筹划的方法来解决。