企业所得税预缴申报表电子表格(新版企业所得税预缴申报表申报2018年)

企业所得税预缴按申报不区分一般纳税人和小规模纳税人。（包括企业所得税汇算清缴。）

一、企业所得税查账征收基本原理

税法口径：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵减税额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

会计口径：

利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用±营业外支出

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

二、企业所得税查账征收预缴申报相关表格

1、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

此表为主表，A类指查账征收，B类指核定征收。

2、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表

3、 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

4、A201030 减免税所得额明细表

5、A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

三、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

此表为主表，A类指查账征收，B类指核定征收。

表中数据为本年累计金额。

预缴税款计算部分：

1至3行=利润表中对应的数据

4至9行=调整事项（其中第4行房地产行业专用）

10=3 4-5-6-7-8-9

11=对应税率

12=10*11

13=填写201030表

14=本年实际已缴纳所得税额

15=特定业务预缴（征）所得税额（建筑行业跨地区项目）

16=12-13-14-15

汇总纳税企业总分机构税款计算：

涉及分支机构的填写

17至20行：总机构填写

21、22行：分支机构填写

实际缴纳企业所得税计算：

四、A201010 免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表

五、A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

六、A201030 减免税所得额明细表

企业所得税税率表