关于一般纳税人转为小规模纳税人存在未抵扣进项该如何处理的问题。
图1
具体案例：我们公司属于一般纳税人，由于每月进项税额不多，想要变更登记为小规模纳税人。请问转为小规模纳税人需要什么条件，如果我司还有未抵扣的进项税额该如何处理？
图2
回答：计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
一般纳税人符合在转登记前连续 12 个月或者连续 4个季度累计销售额未超过 500 万元条件的，允许转登记为小规模纳税人。 转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
综上，如果贵司符合转登记累计销售额条件的，那么允许转登记为小规模纳税人。 如果还存在的尚未申报抵扣的进项税额需要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
图3
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