原创 林研 税东家
税课堂最近一直在更新企业所得税汇算清缴的内容，按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
今年因为疫情的影响，一些朋友很关心今年的汇算清缴会不会进行延期？企业所得税汇算给的时间期限相对来说是比较宽裕的，我们认为除湖北外其他省份延期的可能性应该不会太大，还是要按照规定的期限来提前做好各项填报准备工作。
近期，经常有朋友说年度申报表太多，打开软件看着就头疼，小编能不能直接告诉哪些表必须填，哪些表可选择，哪些表他们需要填，帮助分析简化下。今天我们就来一起看看到底自己的企业需要怎么填报哪些年度申报表。
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不同的纳税主体填报的企业所得税年度申报表是不同的。
目前，我们讨论的企业所得税汇算清缴系列表是以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》为基础，后续进行了两次调整之后的申报表。
与2014年版的相比，调整后的申报表表单更精简、结构更优化、填写更方便。2017版37张表如图：
税务部门根据当年的一些新政策和工作要求，看是否需要对年度汇算清缴申报表进行相应的调整。目前，汇算清缴申报表以2017年版为基础进行修订。2018年在全国大力深入优化营商环境，同时助力小微企业发展的要求下，57号、58号公告对申报表进行了结构性的优化，并且小微企业可免填部分表单。2019年41号公告又对“7 5”表单样式及填报说明进行了修订，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，由企业留存备查。
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很多朋友说，汇算清缴的表那么多，看着就头疼，无从下手，其实申报表有它的体系框架，内在逻辑划分是很清晰的。
这37张表，并不是全部都需要填写的，在设计表单的时候，税务部门必须把所有企业的业务、所得税管理各类事项最大限度的考虑进去，确保能够涵盖全面、完整。可是企业在实际情况中并不一定都会涉及到，填报时根据自身的业务情况来进行选择，哪些是必须要填报的，哪些是可以选择填报的，大部分企业实际上需要填报的表单并不多。
报表在设计上也区分为三大类：必报表、发生即填报（发生或有资格即填报）、选填报（调整或结转或享受才选填报）。我们来一起拆分报表的逻辑，同时分析报表的必填和选填，什么业务填写什么表单等等具体填报情况。
企业基本信息
A000000企业基础信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等。通过基础信息表税务部门可以对企业进行初步的定位。
A100000是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。后面附表中所填报的数据都会在这张表上汇总体现。
这3张表都需要填报，是必报表。
收入成本费用表
收入费用明细表一共六张，包括收入、成本、费用。
从这张表上我们可以看到，收入和成本明表分别有3种不同企业类型可以选择，企业根据自己的企业类型来三选一进行填报。
填报时参照《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明来进行选择。
金融企业收入成本表适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报。
一般企业收入成本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报。
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
也就是说这一部分企业只需要填报3张表即可。
需要强调的是，小微企业不需要填报这6张表，直接将数据填写在主表上即可。
纳税调整类报表
纳税调整类报表一共13张，企业根据涉税事项进行选择填报。
并不是！
企业所得税填表说明里明确规定，个别表就算只要发生了税前扣除事项的相关支出，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表。
纳税调整类的报表不仅反映税会差异的调整，还反映企业涉税情况相关内容的披露，有6种情况即使不存在税会上的差异，不需要进行调整，只要存在相关的情况，产生了相关的数据，就需要填报。
即《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》
《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
《企业重组情况及纳税调整明细表（A105100）》
《特殊行业准备金及纳税调整明细表（A105120）》
一般情况下，企业要运转，一定需要雇佣工人支付薪酬，购置资产，所以职工薪酬支出及纳税调整明细表和资产折旧、摊销及纳税调整明细表是需要填报的。
弥补亏损表
这几张表都是选择填报，有业务才填写，所以虽然表多，但很多企业并不需要填写。
这里需要注意两张表A107040和A107041。
A107040减免所得税优惠明细表，填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。如果你是以上企业，享受了优惠政策，则需要填写。
A107041高新技术企业优惠情况明细表，反映高新技术企业基本情况和享受优惠政策的有关情况。高新技术企业无论是否选择享受优惠政策，还是在当年亏损并未享受，只要具有高新技术企业资格，则需要填写A107041。
税收优惠表
这几张表也是选择填报，有业务才填写。
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梳理完这些表，是不是发现其实真正需要填写的表并不多。
基础需要填写的是
基本信息部分：
A000000企业基础信息表
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
收入成本费用部分：
收入1张、成本1张、费用1张
纳税调整部分：
A105000纳税调整项目明细表
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
这8张是必填表，其它均是按照业务情况来进行选择。
小型微利企业收入成本费用部分的表单不需要填写，直接填写在主表上，加上A107040，那需要填写的才6张！
是不是瞬间觉得神清气爽了很多！
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