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销售分录

Q：销售河沙，收入，税，成本怎么做会计分录？

A：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

借：银行存款

贷：应收账款

借：主营业务成本

贷：库存商品

汇算清缴

Q：劳务报酬平时是预交个税。汇算清缴的时候，才可以把附加扣除项填上么？劳务报酬和稿酬所得，特许经营权所得这三项合并纳入综合所得？

A ：不是的，当月申报时候可以填写专项扣除，汇算清缴时候再看哪些可以扣除哪些不能扣除，个税少补多退。

加工做账

Q：我们厂本身就是属于A公司的加工户，自己揽客户在A公司加工，这时付给A公司的加工费计入什么科目？

A：

发出原材料时：

借：委托加工物资

贷：原材料

支付加工费用时：

借：委托加工物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

收回时：

借：原材料

贷：委托加工物资

补缴税分录

Q：补缴以前年度增值税及滞纳金分录怎么做？

A ：应当按照企业会计准则的规定，进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。

工资报税

Q：老师，请教一下，有员工过年的时候很早就回去了，后来也没回来上班，二月的工资这样算只有几百元。就这样上报个税的时候会有问题吗？

A ：没有问题。

报表核对

Q：请教个问题，为什么我的增值税申报表的抵扣税和科目余额表的对不上呢？18年的10月份才开始有进项的，但是我的报表是平的。请问是什么原因？

A ：拿增值税申报表、科目余额表、发票三者一个个月核对，这种情况肯定是有一方是错的。

汇算清缴

Q：核定税率的个体工商户还用做个税的汇算清缴吗？

A ：核定征收个体目前未需要做汇算清缴，但工商年报需要做的。

计提折旧

Q：购入20万的汽车，税务允许一次性扣除，那么会计上还用每个月计提折旧吗？如果用计提折旧的话，那么汇算清缴得每年调减吗？

A ：纳税申报可以按税法政策一次性计提折旧，会计上可以按企业折旧政策计提折旧，汇算清缴无需纳税调整增加应纳税所得额。

结束

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