会员：

我公司6月份购进的货物，取得专用发票已经申报抵扣进项税额。9月份发现质量问题要求退货，9月份在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，税务机关已审核通过，但是当月未取得红字增值税专用发票，请问我公司应何时将增值税进项税额转出？

大成方略：

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条第（一）项规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

国家税务总局2018年5月12日对“当月开具红字专用发票信息表已生成编号，什么时候进项转出？”答复如下：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

据上，你公司应于9月份依《信息表》所列增值税税额做进项税额转出处理。

开创财务管理新格局，把握业财融合新形势，做顶级财务高手！大成方略2019年业财融合系列课程。