纳税评估实务模型案例分析(行业纳税评估模型及案例汇编精选)

一、纳税评估内容与分析方法

1.什么是纳税评估?

纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。通过实施纳税评估发现征收管理过程中的不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中。

2、纳税评估通常用哪些分析方法进行数据预警?

ａ通用纳税评估指标体系

ｂ专项纳税评估指标体系

通用财务指标体系:

通用类财务指标体系主要是从整体上来评估企业税务风险，主要包含收入类、费用类、利润类和资产类指标。收入类指标，主要包括主营业务收入变动率，反映企业收入实现情况，通过与应纳税额配比分析是否存在少计收入的问题。

专项财务指标体系。

专项财务指标体系是基于行业特征构建的纳税评估指标体系。

政府出于税源专业化管理的需要，根据不同行业的特点，构建出符合行业特征的纳税评估指标体系。

3.纳税评估的一般流程怎样?

(1)确定需要进行纳税评估的对象。税务机关利用预先确定的条件与设计的参数对纳税人日常申报数据信息进行系统计算、分析，按照系统计算结果所提示的风险类别及风险等级对企业进行分类及排序，根据风险重要性及风险大小选出需要优先评估的企业进行评估;

(2)对既定对象进行纳税评估分析工作。税务机关评估系统计算所得的风险点对纳税人申报资料的真实性、合理性、合法性进行核实及扩展计算，找出纳税人申报缴纳税款中存在的风险疑点。

(3)与纳税人进行约谈及实地查看。税务机关根据第H步找出的各种疑点，与纳税人进行沟通，要求纳税人对疑点进行当面解释说明。如果纳税人拒绝约谈或者无法解释、解释不清存在的疑点，税务机关就有必要进行实地查看。

(4)评估处理。税务机关根据纳税人的解释说明以及实地查看结果进行综合分析、制作纳税评估工作报告。

信息采集----纳税评估系统----输出数据

4.哪些企业可能成为纳税评估对象

◇增值税、企业所得税贡献率低或者无贡献

◇纳税评估分析指标异常

◇增值税税负率

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

◇所得税税负率

是年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

所得税税收负担率(简称税负率)税负率=应纳所得税额÷营业收入x100%。

◇纳税贡献率低

税款销售收入弹性大

=税款增长率/销售收入增长率=[(本年缴纳税款 -上年缴纳税款)/上年缴纳税款)]/[上年缴纳税款/(本年销售收入-上年销售收入)/上年销售收入]