2016年个税计算公式器(2022年个税税率表计算例子)

首先来看新个税法的整体影响。各省份18个行业的平均工资套入纳税公式后①，可以得出税改前和税改后个人所得税，然后将两数相减得到减税金额，再乘以各省各行业的就业人数，最终得到减税总金额。这里采用2016年各省份平均工资计算得出，新个税法后全国至少减税88.5亿元。

接着，我们找到各省份18个行业的平均工资和就业人数，在算出减税金额后，用减税金额除以税改前个人所得税，就得到减免金额的占比，即减税率。

最后，再以平均工资为基准，看一下新个税法对具体行业的影响。

税改影响最大（即个税全免）的行业中，广东的制造业、江苏的制造业和江苏的建筑业，是人数最多的三个行业，均为第二产业，受影响人群达到1924万人。而税改前后都不必纳税的行业中，山东制造业、河南制造业和浙江建筑业，是就业人数前三甲，约1077万人，也属于第二产业。这六个行业的平均工资在3600到5600元之间。

河南的教育行业，山东的公共管理、社会保障和社会组织行业，以及广东的批发和零售业则是新个税法后免税的第三产业中，就业人数最多的，总共可能影响340万人。

纵观全部行业，平均工资最高的是北京的金融业，月均工资达到19924元，税改后可能平均减免税款1161元，占原先税款的58%。上海金融业紧随其后，月均工资18875元， 可减免税款1038元。令人惊讶的是，西藏金融业月平均工资排到第四名，而且是高薪前十排行中，唯一的非东部省份行业；该行业仅有9469名从业人员，月薪为15345元，税改后可减免税款652元。

另外，在高薪前二十名中，仅有北京和上海的第二产业（三个）进入排名。这侧面反映了北京和上海的工资水平高于全国的其他地方，排行前二十中，六成的行业来自这两个地方。

（下列结果均以月平均工资计算）

减税率为0%的行业：共214个

－现就业人数最多：山东制造业（就业人数403万人，月均工资4355元）

减税率为100%的行业：231个

－现就业人数最多：广东制造业（就业人数约960万人，税改后人均可减税17元）

减税率在80%-99%的行业：66个

－现就业人数最多：广东教育业（就业人数约125万人，税改后人均可减税74元）

减税率在60%-79%的行业：73个

－现就业人数最多：上海制造业（就业人数181万人，税改后人均可减税136元）

减税率在60%以下的行业：5个

－现就业人数最多：北京信息传输、软件和信息技术服务业（就业人数69万人，税改后人均可减税563元）

文中计算公式：

① 个人所得税 = （月平均工资 - 五险一金* - 起征点**）x 适用税率** - 速算扣除数

② 速算扣除数 = 上一级最高应纳税所得额 x （本级税率 - 上一级税率） 上一级速算扣除数

③ 减税总金额 = 减税金额 x 就业人数

④ 减税金额 = 税改前个人所得税 - 税改后个人所得税

⑤ 减税占比 = 减税金额 / 税改前个人所得税

*五险一金以北京地区为例，按月平均工资的22%计算。