加工业务增值税如何筹划(企业设立业务中的增值税筹划)

税收筹划开展的主要目的在于合理降低企业税负压力，纵观现阶段企业增值税税收筹划开展，因税收法律、税收结构等因素的影响，使得部分企业在制定税收筹划方案上，极易出现超出法律允许范围的问题，导致企业税收筹划开展无法达到具体需求，甚至出现适得其反造成逃税的情况，从而使企业成本支出相应加大。

产生此类现象的主要因素在于：

（1）我国相关税收制度法规尚未完善构建，所以税收筹划的过程中部分企业对政策的把握不明确，导致税收筹划开展得并不合理。

（2）企业税收筹划观念较差，在具体筹划过程中未将经营效益与企业增值税成本有机结合。再加上企业在筹划时考虑的筹划方向单一而固定，未对影响因素进行全面性、综合性的考虑，形成所做的税收筹划与企业发展不相符，使增值税税收筹划工作无法体现出应有的价值和作用。

增值税怎么进行纳税筹划？现在越来越多的人关心增值税纳税筹划的问题，觉得企业每个月缴纳的增值税太多了，那么如何做才能合理避税，能够大大的减少企业的支出，提高企业的利润呢？

增值税的纳税筹划主要从以下三个方面考虑：

一、企业设立的增值税筹划

1、企业身份选择人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

2、企业投资方向及地点

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。

投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。

二、企业采购活动的增值税筹划

1、选择恰当的购货时间

在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负.另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。

2、合理选择购货对象

对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易，因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。

对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。

三、企业销售活动的增值税筹划

1、选择恰当的销售方式

采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。

2、选择开票时间

销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

3、巧妙处理兼营和混合销售

兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。

对混合销售的税务处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物(年货物销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%的)，征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税.这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。

同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。