增值税优惠政策筹划(如何利用增值税税收优惠政策进行税收筹划)

如今社会市场内经济发展逐渐加速，不少企业对于税务筹划的需求越来越多。那么我们也知道如今的筹划公司有很多，但是却并不能百分百得到实际的帮助。所以今天我们来为您解说一下通过增值税优惠政策进行税收筹划怎么做？

通过增值税优惠政策进行税收筹划怎么做？

　　通过增值税节税方法

　　方法一：纳税人身份选择的筹划

　　如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。

　　一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。

　　小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择一般和小规模纳税人更合算。

　　方法二：利用增值税税收优惠政策

　　1.农业类税收优惠政策：农业生产者销售的自产农产品免征增值税;部分农业生产资料免征增值税;农民专业合作社税收优惠政策。

　　2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策：销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，实行免征增值税政策。

　　3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税;对安置残疾人的单位，符合一定条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

　　4.医疗机构增值税税收优惠政策：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

　　5.地方性税收优惠政策：为了发展区域经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区出台了财政扶持政策!

　　税收优惠园区增值税具体税收政策为：

　　1，增值税：财政扶持：70%-85%。（地方留存）

　　2，企业所得税：财政扶持：70%-85%（地方留存）

　　3，财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

　　4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

　　5，全国各地的企业都可以申请享受

　　增值税税额计算和税负承担

　　（一）税额计算

　　我国增值税采用价外税的计税办法。一般计税方法下，增值税税率=销项税额/（价税合计-销项税额）。与价外税相对应，以消费税为例，消费税税率=消费税/价税合计。价内税和价外税，实际上无本质差别，均是比例税率，两者可以相互转化。17%的价外税税率换算为价内税，税率=17%/（1 17%）。

　　在会计处理上，尽管企业计算净利润时无需用收入总额减去已纳增值税税额，但这并不意味着增值税不影响企业的会计利润，只是会计准则规定的核算办法要求在确认收入的同时，直接将增值税税额从收入总额（价税合计）中予以扣除了。税率不同，扣除数额不同，剩余的营业收入也就不同。

　　（二）税负承担

　　增值税究竟对企业利润是否会产生影响？即不同增值税税率下，企业利润是否会发生变化？核心是判断增值税的税负转嫁程度如何？如果是完全转嫁的，那么初步判断是不影响，但进一步而言，不同税率下导致不同的商品价格，进而改变供需平衡点，影响企业销量，进而影响企业利润。可见，税率与企业利润的关系是一个非常复杂的经济学问题。

　　税负不一定由法律上负有纳税义务的人承担，生产要素的价格弹性取决于消费者偏好（生产要素的流动性、竞争程度等）可能导致税负转移，因此所得税和增值税可能产生相似的税负结果。一般而言，税负大小取决于资本劳务和消费等因素。举例说，在正常运转且竞争高度激烈的市场里，如果资本比劳务更易流动，大部分税负会由劳务阶层承担。