大家都知道，关于抗击疫情捐赠，税务部门出了一个企业可以全额扣除的政策。如下：

一季度填报企业所得税季度预缴申报表，细心的同学发现附表A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》最下面多了一行，即42行！

根据国家税务总局的说明：

三、调整企业所得税月（季）度申报功能

对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》表样进行调整，增加一行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”,您需要据实填报该数据项。

但是，有个同学填报上这个数据后，提了这样一个问题：报表填了，主表利润没有任何变动？！而且也没有可以填报的地方！

效果就是这样的！

肿么回事呢？
大白菜纠结了好久，终天明白过来： 因为这个企业关于抗击疫情的捐赠金额，已经计入营业外支出，且影响了利润了，附表上填报这个数据仅作统计，不会再额外减少利润的！

下附：支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除预缴申报政策问答

来源 : 国家税务总局　　1.企业享受支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策，在企业所得税预缴申报时需要填报有关情况吗？

　　答：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)的规定，企业享受该全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。因此，在2020年度企业所得税预缴申报时，企业应将符合政策规定的全额扣除金额填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”。

　　2.填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”时需要注意什么？

　　答：一是第42行仅限于填报符合支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策的捐赠金额。二是企业凡是发生了符合条件的支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出且享受全额税前扣除政策的，均应按规定填报第42行。三是在填报第42行时，应遵循企业所得税预缴纳税申报表填报纳税年度累计情况的基本规则，填报截至本税款所属期末的本年累计全额扣除金额。【大白菜会计学堂提醒大家注意这一点：企业2-4季度填报时，要填累计可扣除的捐赠金额】

　　3.能否举例说明企业享受支持新冠肺炎疫情防控捐赠支出全额税前扣除政策，如何填报企业所得税预缴纳税申报表？

　　答：【例】甲企业为查账征收企业，企业所得税按季度预缴申报。为支持新冠肺炎疫情防控，2020年2月通过公益社会组织捐赠现金100万元。此外，无其他捐赠支出。

　　【解析】甲企业的企业所得税按照季度预缴申报，2020年4月纳税申报时，计算1季度符合条件的捐赠额为100万元，该金额应填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行。填报示例如下：

行次

项 目

本年累计金额

……

……

……

42

附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

1000000.00

　　2020年7月纳税申报时，计算上半年符合条件的捐赠额仍为100万元，该金额应继续填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行。填报示例如下：

行次 项 目 本年累计金额

……

……

……

42

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