账户起源

• 摘录《账户》

明朝创建于14世纪的1368年，经过完整的15和16世纪，灭亡于17世纪的1644年，前后276年。这段时间，西欧建立近代会计制度，奠定了国家全面“数字管理”的基础。其中，1494年是“风水岭”。在这一年，中国处于明朝孝宗（弘治七年）统治时期，在国家治理的创新方面却乏善可陈。而意大利一位名为“卢卡.帕乔利“（1445-1517）的数学家，受到一位叫罗比亚西的威尼斯商人的启发，撰写了《算术，几何，比与比例知识》，提出了系统的“会计学思想：“商业是责任的行为，而非只是赚取最大利益的活动。财务要公正，首先要值得信赖”。卢卡.帕乔利对“威尼斯薄记法”改进提出“复式薄记法”。

复式薄记法的物质形态就是“会计表格”和“账薄“；如果说会计体系体现为“账薄”形式存在的“复式薄记法”；那“复式薄记法”前提是“账户”，账户就是会计主体。现代经济活动中，“会计主体”主要是企业和具有独立法人地位的各种组织。

现代国家一个清晰的经济链条：“数字管理”的基础是会计体系，会计体系基于“复式薄记法”，“复式薄记法”基于作为“会计主体”，即从事经济活动的独立经营主体，例如公司和企业。

数字管理->会计体系->复式薄记法->会计主体->独立经营主体(公司和企业)。

当代社会，任何国家都需要“国家资产负债表”，是在特定时期内，包括政府、居民、非金融机构、金融机构等所有经济部门在内的“账户”资产负债积累，反映的是整个国民经济在某一特定时点上的资产和负债的总量规模、结构，国民财富及总体经济实力的状况。换言之，没有会计意义的基层“账户”，没有微观“账户”的加总，就没有“国家资产负债表”。国际收支平衡表，也是如此。国家资产负债表和国际收支平衡表，提供了现代国家“数字管理”基础。

• 生产、交易和金融行为的“账户”化

在会计体系中，所有生产、交易和金融行为都可以简化为借贷法则方程式，即资产=负债 所有者权益。

以货币为基本形态的资金运动，需要银行为中介；每一个商业银行的客户都要有“账户”，其总和构成一个国家的银行账户体系。

《货币论》，现代货币的主要形态“账户货币“之后，做了如下概括，账户体系的基础就是商业银行的账户体系，证券、期货、信托等等近金融活动所开立的账户体系都是根植于商业银行的账户体系。

账户监管分类

请参考：银发[2018]16号 中国人民银行关于改进个人银行账户分类管理有关事项的通知。

账户结构

账户结构，表达账户分层，不同业务开设不同账户；不同业务角色开设不同账户，展示业务角色与账户与实体之间的关系。

从DDD角度看，其实是领域模型中，支撑域，通用域，以及限界上下文划分，在以后的章节中分析。

1. 业务角度

Ø 业务角色：投资人（II类账户），借款人（融资人-企业对公户），担保人（企业对公户），收费方（企业对公户）

投资人通过直销银行注册并绑定I类账户，在电子账户开设II类账户，完成I类账户与II类账户关联。

借款人、担保人、收费方，通过直销银行注册并绑定I类账户（企业对公户）。

2. 平台角度

直销银行，记录个人/企业信息。

电子账户，投资人通过直销银行在电子账户开设II类账户。

实体账户，个人/企业在银行柜台开设I类账户。

账户开设范围

账户业务范围