期权税务筹划是什么(期权行权怎样纳税)

——如果员工就其取得的股票期权已达到可行权的状态，并可选择实际行权的时间，那么员工可以通过合理的税务筹划，于不同纳税年度分别就部分期权行权，从而可能适用相对较低的税率，达到节税的效果。

——个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%征收个人所得税。因而，对于员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应充分考虑持股期限的影响，以便适用相关减免税政策。

——员工通过“定向增发”获得公司股份，属于股权转让行为，根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定，应依法缴纳个人所得税，适用20%的比例税率，远远低于股权激励所得最高适用的45%的税率，若是平价转让，则不需要缴纳税金，节税效果明显。而且，通过定增方式获得的股权可以免除为股权激励对象所设立的解锁条件(业绩承诺)限制，同时通过定增取得的股权，在三年后可以一次性解禁，而上市公司的股权激励期有的可拉长至5-6年。因此，企业及个人在个税筹划时，应全面考虑。

——企业在实施股权激励计划时，可以通过税收筹划，积极适用区域性的税收优惠政策，从而降低税负。