建筑企外地预缴个人所得税怎么收(外地企业到本地施工如何预缴企业所得税)

一周热词速递

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【企业所得税案例分析】

2建筑021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）10怎么00万元。将部分建建筑筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司到当月在B市应如何预缴企？

答：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增收值税＝（1000－200） （1＋9%）外地2%＝14企.68（万元）。

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【温如何馨提示】

【提示个人所得税一】

纳税人差额计税应该取得哪些凭证呢？

纳税人按个人所得税照上述规定从取得的全部价收款和价外费用中扣除支付的分包预缴款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总如何局规定的合法有效凭证，否则企业不得扣除。

【提示二】

如果小规模纳税人无法自行开具发票怎么办？

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行本地预缴开具增值税发票的，可向企业所得税建筑服务发生企业地主外地管税务机关按本地照其取得的施工全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

政

策依据

国家税务施工总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征怎么收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2到016年第17号）