审计报告模拟财务报表(会计核算,财务报告)

因筹划购买资产会计事宜，从1月20日起停牌数日的光伏行业设备供应商罗博特科（300757.SZ），披露了交易预案。

2月9日晚间，罗博特科披露，拟以发行股份及支付现金的方式购买建广广智、苏园产投、苏州永鑫、超越摩尔、尚融宝盈、常州朴铧等交财务易对方合计持财务报告有的苏州斐控泰克技术有限公司（简称“斐控泰克”）78.6会计5%的股权（实缴出资7亿元，占斐控泰克实缴出资总额的82.35%）。

由于上市公司此前已经报告通过斐控晶微持有斐控泰克21.35%股权（实缴出资1.5亿元，占斐控泰克实缴出资总额的17.65%），此次交易完成后，斐控泰克将成为上市公司全资子公司。

斐控泰克是为收购目标公司而设立的特殊目的公司，斐控泰克已通过境外SPV持有最终目标公司FSG（ficonTEC Service GmbH）和FAG（ficonTEC 核算Automation GmbH）各80%股权。

此次交易最终目的为，罗博特科通过收购斐控泰克，从而间接控制德国经营实体FSG和F报表AG各80%股权。

罗博特科主要为光伏行业提供高端智能设备，在此背景下，通过收购FSG和FAG两项资产，或将拓展其在半导体和微电子行业的业务，推进上市公司“双主业”并行。

拟拿下FSG和FAG各80%股权

交易预案显示，罗博特科拟收购的核心资产为FSG和FAG。

其中，FSG成立于2009年，FAG成立于2016年，总部位于德国阿希姆，主要从事半导体自动化微组装及精密测试设备的设计、研发、生产和销售，主要产品包括光电子器件全自动组装设备、高精度光纤耦合设备、光芯片贴片设备、芯片测试、晶圆检测、芯片堆叠设备等。量产的全自动设备适用于400G/800G审计高速光模块的封装及测试，并在前沿的1.6T级光模块自动耦合设备完成开发并通过用户验证，处于全球领先。

截至目前，ficonTEC已在全球范围内审计累计交付了超过900套系统，客户涵盖Intel、Cisco、Ⅱ-Ⅵ、Lumentum、Fabrinet、Finisar、luminar、Waymo、Veloydne、Facebook、美国相干公司、华为等一批全球知名的半导体、光通讯、激光雷达等行业的龙头企业。

交易预案显示，2019年-2021年1-9月，ficonTEC资产总额分别为5.80亿元、13.92亿元、12.53亿财务元，实现营收2.77亿元、2.34亿元、2.49亿元，对应归母净利润分别为1669万元、-1626万元、-1405万元（未经审计的模拟合并报表主要财务数据）。

公告中解释，根据模拟合并报表，2021年1-9月标的公司营业收入已超过2020年度，20/21年ficonTEC公司订单增速明显，在手订单充足。2021年1-9月、2020年度标的公司净利润为负，主要原因在于2020年以来欧美新冠疫情持续，导致设备交付周期加长，相关成本费用上升，前次并购交易产生的相关审计等费用，以及合并口径下目标公司可辨认净资产评估增值带来的无形资产摊销。

不过，截至交易预案签署日，上述标的公司的审计、评估工作尚未完成，预估值及拟定价尚未确定。

此外，据公告，罗博特科拟向不超过35名特定对象非公开发行股票募集配套资金，用于支核算付本次交易的现金对价、补充公司流动资金及偿还银行贷款等。

加码电子半导体领域

上市公司罗博特科主营高端自动化装备、基于工业互联网技术的智能制造执行系统软件(MES)研制，为光伏电池、电子及半导体、汽车精密零部件、食品药品等领域提供高端自动化装备及制造MES执行系统软件。

2019年-2020年，罗博特科的营收主要来源于光伏行业，光伏行业营收占其总营收的比重分别在99%和98%以上。

不过，从经营情况来看，上市公司目前业绩模拟承压，财务报告亟需开拓新的增长空间。

2019年-2021年1-9月模拟，罗博特科实现营收9.81亿元、5.28亿元、8.79亿元，对应归母净利润分别为9988.10万元、-6727.07万元、4792.07万元（注：2021年1-9月财务数据未经审计）。

此外，罗博报表特科预计2021年全年实现盈利2000万元—3000 万元。

值得一提的是，作为光伏设备提供商的罗博特科，此前也有布局半导体和微电子行业的相关经验。

罗博特科在交易预案中认为，此次交易有助于拓展上市公司在半导体、光通信、激光器等领域的销售渠道，提升公司在半导体自报告动化设备的技术水平，丰富公司自动化设备产品线，符合公司向电子半导体领域拓展的发展战略。