应收账款核销账务处理?
应收账款核销结转:
借:以前年度损益调整
贷:坏账准备
核销时:
借:坏账准备
贷:应收账款-XXXX
然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
在做资产负债表时,只要调整应收账款和未分配利润的年初数就好了。
关于预收账款的账务处理?
先做预收款入帐: 借:银行存款(库存现金)
贷:预收账款
顾客消费确认收入时:借:预收账款
贷:主营业务收入
顾客退卡时:
借: 预收账款
贷: 银行存款(库存现金)
年底,如果数额不是很大,那就挂在预收账款上,这也是正常的;但如果数额大,又不想或不能确认为收入并计税,那只能虚做因客户或公司自身原因无法履行合同(或承诺)而退款.
借: 预收账款
贷:行存款(库存现金)
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