个人出租房产税收征收方式有两种，即据实征收（按实际租金收入申报）与核定计税租金征收；两种征收方式均可代开增值税发票。
个人出租房产区分两个税种类型征收，一是住房，二是非住房（厂房、办公、商用等）。
一、按实征收税款计算
（一）增值税
1、住房类
增值税减按1.5%征收率征收增值税。
应纳增值税额＝月租金收入/（1 5%）1.5%
2、非住房类
非住房类增值税按5%征收率。
应纳增值税额＝月租金收入/（1 5%）5%
——2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值税起征点为100000元（含本数），不含税收入大于100000元的才计征增值税 。）
（二）建设维护建设税
应纳城市维护建设税＝增值税（1％或5％或7％）
房产在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%）
——2019年1月出租房1日起减半征收。
（三）教育费附加
应纳教育费附起征点出租房加＝增值税3%
——2019年1月1日起减半征收。
（四）地方教育附加
应纳地方教育费附加＝增值税2%
——2019年1月1日起减半征收。
（五）房产税
1、住房类
适用税率4%。
应纳房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入－实际缴纳的增值税）4%
——2019年1月1日起减半征收。
2、非住房类按
适用税率12%。
应纳房产税=不含增值税的租金收入（即税率增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）12%
——2019年1月1日起减半征收。
（六）城镇土地使用税
表城镇土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额12占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米4至25元）
住房类：免征城镇土地使用税；
非住房类：按实征收城镇土地使用税。
——2019年1月1日起减半征收。
（七）印花税
印花税＝租赁合同总金额0.001
住房类：对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；
非住房类：按实征收。
——2019年1月1日起减半征收。
以上（二）至（七）项相加，即“城建税＋教育附加＋地方教育附加＋房产税＋城镇土地使用税＋印花税”，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时要用到）。
（八）个人所得税
1、个人所得税采用核定征收方式
纳税个人人不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房产租赁成本费用的，由所在地税务机关核定应纳税所得率（一般为5%），按租金收入和核定应纳税所得率计算应纳税所得额。
应纳税额的计算公式如下：
应纳税2020额=应纳税所得额税率
自然人出租住房，暂减按10%的税率征收个人所得税；自然人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
说明：
（1）租金收入为不含增值税的收入。
（2）转租收入核定征收时，不允许扣除转租人向一手出租人支付的租金。
（3）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入 各项税费”，应以此作为计税依据。
（4）个人所得税税率根据财政部国家税务总局个税《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租2020住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。起征点
2、个人所得税采用据实征收方式
1、（增值税不含税收入-相关税费税收（不个人含增值税）-修缮费）小于等于4,000元的（修缮费必须<=800元）。
应纳个人所得税＝【增值税不含税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费-800元】税税率率人次；
2、（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4,000元的（修缮费必须<=800元）：
应纳个人所得税＝【增值税不含税收税收入-相关税费(不含增值税)-修缮费】（1-20%）税率。
说明：
（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。
（2）转租收入允许扣除转租人向一手出租人支付的租金（凭发票扣除，允许扣除的租金费用为增值税含税额）。
（3）“城建税 教育附加 地方教育附加 房产税 土地使用税 印花税”，统称相关税费。
（4）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入 各项税费”，应以此作为计算依据。
（5）个人所得税税率根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适表用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。
（6）房产租赁所得以一个月内取得的收入为一次，纳税人同一个月多次取得房产租赁所得应合并计算纳税。
特别提示：
（1）当纳税人提供的租赁合同中所载租金金额不实或明显偏低，主管税务机关可采用核定计税租金征收的方式，纳入定税管理。
（2）采用此方式征收，其中以核定的最低月租金为月租金收入，各税种的计算方式与按实征收一致。
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