地税教育附加税减免税款处理(增值税附加税减半征收)

教育附加税减免是否还需计提呢附相关税务处理

答：教育附加税减免，可以不提，像增值税在做收入时核算出增值税，这个在月末或季末确认未超过限额不交税时，可以将增值税转入营增值税业外收入，而教育附加费在月末或季末一次计提，减半在知道不交情况下，不需要附加税计提的，也不需要转入营业外收入。

财税（2016）12号是这样描述的，将税款免征教育费附加、地方教育附加税附加、地税水利建设基金的范围，减免税由现征收行按月纳税的月教育销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）增值税税款的缴纳义处理务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业减免税额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

因此，对于教育附加税减免，则税务处理如下：

1、计算各种地方附加：

借：主营减免业务税金及附加

贷：应缴税费——教育费附加

——地方教育费征收附加

2、确认免交时：

借：应交税费－应交增值税减免

贷：营业外收入

3、各种地方附加确认减免：教育

借：应缴税处理费——教育费附加

—地方教育费附加

贷：营业外收入