以旧换新增值税处理税率,小规模纳税人以旧换新增值税税率

问：

我司是销售金银首饰的企业，有客户将先前购买的首饰拿回退换，并以优惠价格重新购买新的首饰，请问我司应当如何申报这笔业务的增值税，是否还有涉及其他税种的申报与抵扣呢？

答：

中级会计师、税务师刘以旧换新炳颖回答道：

有客户将先前购买的首饰拿回退换，并以优惠价格重新购买新的首饰，其实就是以旧换新方式销售金银首饰。

贵司销售黄金首饰涉及的税种有：增值税处理及其增值税附加税、消费税、企业所得税。

增值税：一般纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税差价为增值税计税销售额。

消费税：零售环节销售的金银首饰需要按照5%缴纳消费税。

企业所得税：金银首饰税率的销售可以进行差额缴税，计算企业所得税确认的收入与纳税人确认增值税的收入是一致。

以上刘炳颖会计师的回答不小规模代表平台观点，仅供参考。