会计天天学：财务人员如何审核发票

发票是票据中的一种收款凭证。《中华人民共和国发票管理办法》明确规定，发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。销售商品、提供劳务及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。财务人员收到发票时，具体该如何审核发票？

首先，我们拿到发票要考虑下面两个问题：

第一，合规性，就是你的发票是真的，发票对应业务是经营范围内允许的，发票有真实的凭据，如有合同有订单有申请等；还要符合“三流合一”发票的单位与收款单位还有合同一致，如果是个人垫付，提供个人垫付凭据等；这样就符合会计入账要求，税局就会允许抵扣了；
第二，合理性，就是你的业务在合理范围内，这个一般跟公司的制度文件和常理相符，比如像前面前辈回答的，你的吃饭标准没有特别夸张，购买价格均符合市场水平，另外还需要看你这个事项是否在你的权限范围内和在预算范围内。如果以上你都符合了，在这些范围内你多开了一点点发票财务即使知道有虚的成分但是也拿你没什么办法。

然后，我们开始发票的审核工作，主要分为下面三个步骤：

一、查看发票整体情况

财务人员在收到发票后，可以先审核票面整体，查看最明显的地方。首先是印章，正常情况下，发票的正上方应写有税务发票字样并有税务监制章字样，而且还需要出票方加盖发票专用章。然后看名头，发票到手后，一定要注意发票的名头。有些人报销的发票，所填写的单位并不是本单位，出现这种情况，很有可能是报销人把其他单位的发票拿来滥竽充数。并且发票上的单位名称必须和该单位的营业执照，税务登记证上面的名称保持一致，不可出现一丝错误。无论是错字，还是少字多字，都是不合格的发票。

二、查看发票具体细节

发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前的年度，发票只能是当年的发票。这既是国家的相关规定，同时也可以防止他人把作废的发票拿来重新使用。当然也要注意发票的重复使用。如果遇到时间跨度太长的发票，一定要拒绝接受。不得已的情况下，可以向有关机关反映。在看完日期后也要审核一下金额，确认是否有涂改的地方。

三、查询发票真伪

发票真伪需要从内容和票据两方面进行查看。例如查看发票的项目是否正确，再看发票的金额是否一样。一般来说发票的价税合计很少是整数，如果出现整数，很有可能是后填单价的，这就很容易发生弄虚作假的行为。如果担心发票整体是假的，可以查看纳税人识别号等相关信息，然后登录税务网，根据这些信息去查验发票的真实性。