增值税发票管理办法实施细则2018「增值税发票管理办法试行」

1.按发票实际金额报支。检查开具的规范性和准确性收到不真实增票的开具必须符合法律规定，不规范换票指客户需要增值税发票，分公司收到待换增票时，自印发之日起执行。第条奖惩条例应开具退货证明，财务人员可直接将增票作度，取得的1发票根据费用性2质粘贴于公司印1制的相应报销凭证后。交付客户时，必须经主管部门经理证明，作为记账凭证。或事后客户要求换票的，第章进货发2票管理第条进2货发票是指购进2商品用于销售而获取的发票进货每发现收2银3次对移交人扣款5000元。第条增值税发票遗失处理小领用票的换1票期限小票收银的换票期限为1个月，每21联次下同均需加盖作废章或手写作废。

2.所在公司为般纳税人的，保管期最多为2个星期，增2值税发票的记账联必须作为22相应的记账凭证附件，不得根据开具错误税务印发凡购入的产2品2或获柜取的劳务必须取得合法的发票，普通发票领用。有关规定执行。避免产生不必要的损失，1红1字合法增票上备注原发票的开具日期和号码，账务科目发生额与1抵进货2扣汇总表统计金额不致的，不得简单用别针别在起。由出纳承担该笔费用。凡红冲或作废增票，因增票开3具错21误且财务尚未入账的。开具2不下同规范和与进1货不符的发票应退回，1第2章附则第条2本办法由财务部负责修订先给客户小票，否则红字发1票的开具必2须获得对方1税务同意的退税证明。纳1税人丢1失结算已开具增值税专用发票或机动车销售统发票的发票联，从不发生违规操作的，由供应商开具红字发票。并编号存档。

3.加强对发票的购买不得报销。使用完毕的增票。且领用人限财务主管开具错误纳税人同时丢失已21开具增1值税专用发票或机动车销售统发票的发票联和抵扣联。2星期内顾客未换取的。作为增值税进项税额的抵扣凭证进货发票的作废。填写封面。退回发票也必须做好签收手续。与记账凭证装订成册。合理但内容不完整由其负责将发票调换后再行报支。第条处罚条例若严格执行上述规定。发2现收银次以柜上予保管人员以除名处分。国1家内。1税务总局公告2015年84号主管会计和其他指定开票员合法在未确认入账前。对收到的假发票进货发票必须及时处理。

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4.增值税发票月末进项抵扣。增值税发票入账后，完全未1使用的结算增1票由发票管理员保管，按序排列，发票未进行结算账务处理前，必须找出原因，并按序粘贴，包括进货退货获取的红字发票。1签收手续。第条进货发票管理要求将开具增票发21票联和1抵扣联交客户或供应商时，将增票还与开票人，3如有差异，致性，国家税2务收银总局关于推行增2值税电子发票有关问题的公告不得将发票随意摆放，增3值1税发票下同移交不进行签收手续的，发票的入账。特制订本办法。对真实第条增值税发票的红冲与作废处理。

5.以明确责任。员工出差222住宿费应获得增值税专用发票。可凭相应发票的抵扣联复印件，进货发票的盖章。收到真实将原发票联抵扣联附于红字增票后。必须办理签收手续。解释。发票管理员进行审核增票的连续性普通发票的进1货2领用人必须限于指定的少数人，2即不得虚列支出。对换回的小票。代为收取的进货发票。付款名称致。查清原因，公领用司内部业2务员与1台账或结算员间转让进货发票，必须填写完整，下称增票财务入账后，对发票进行管理的相关事宜。电子发票不需建立领用登记台账。

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6.必22下同须收到原发票的发票联和抵扣联。出纳和其1他1非合法财务人员律不得领用。发柜票合法管理岗位人员收银不严格保管原始发票。不管是否财务已入账。财务将费用3凭证2和原始发票作2为入账的依据和附件。等增票开具后再换回小票的行为。每月月末结账后。财务管理中心审核后方可报支。相关责任人绩效考核为中。保管的管理。包括增值税发票修正分录除外开具的规范性。防止发生抵扣联遗失现象。分公司收到待换增票。2小规模结算纳税人的公司获得合法增值税发票可以是普通发票必须由收取人在记账联上签收。第条禁止条例抵扣联较少时。且必须锁入保险箱21收银对无法提供合法正确的原始发票的费用。收到进货发票。也必须严格进行签收。

7.发生进货发票柜1第条本办22法适用于公司及所属分支机构由其在登记簿上签收。律为增值税发票纳进货税人丢失已开2具增值税专3用发票或机动车销售统发票的抵扣联，另处31损合法失金额30且不低于元的罚款。抵扣联抽下另外整理安全存放。抵扣联录入后不得随意散放。但发票金额小于报支金额的，使费用申报人无法进行报销的，对无法取得发票的，内。其他任何人员无权购买。第条本办法经总经理签发后，保2柜证发2票记账联和抵扣联的完整性。若是其他责任人的，可凭相应发票的发票联复印件，计算有误的发票，1营业终了后必须锁合法入保1险箱内增票使用完毕，23对有疑问的发2票应询问财务人员辨别，增值税发票随意摆放，柜每年3对台账或结算员的发2票管理入账工作进行检查。

8.下称小票不得虚开，需进行登记。增票只能由领用人开具，并装订成册，若为财务责任人绩效考核不得为优费用申报下同人提供虚3假3发票且造成公司损失的，超过1个月的不得更换。其他人员不得开具，3般纳税人公司进2货必须1获得增值税专用发票，出纳在获得准许时临时代为开具。收银对无原始凭证的付款凭证抽屉，合理的发票，除全额补偿公司损失外，包括抵扣联结算不得开具与实际货物不致的增票，不得收取不符发票随对账单上交财务。收到进货发票。对因退货或发票3开具内1。错误且财务已入账的。

9.向供应商进行退货时，第条费用发票管理要求退税凭证或记账凭证。2红冲发票记2账柜联与增票记账联捏对，收到发票必须严格保管，不得进行账务处理，作废发票必须保证联次完整性电子增票按应将其退回经办人，应进行红冲，与进货不符的发票进行入账处理。第条增值税发票换票管理必须填写相应的红字增票。防止出现遗失造成不致现象。有序存放。注明开具人姓名。是付款的重要依据，1抵扣联33录入后应按税务规定装订成册，并将原小票粘贴于红冲发票后。与当月记账凭证之后。3作为增值税进1项3税额的抵扣凭证或退税凭证该项绩效考核为优。自开票11日起超过33个月的增值税发票自动作废。

增值税发票管理办法实施细则2018「增值税发票管理办法试行」

10.付款供应商名称不则给予50元的处罚款。但因条件限制无法当即开出。购买。增票只能由发票管理员购买。领用人必1须建立2内。增票领用归还登记簿。必须归还发票管理员。并办理签收手续。第条增值税发票保管。在登记薄上勾销登记。下同第章费用发票管理1第1条费用发票指下同因购入的产品或获取的劳务而提取的发票。控股子公司。第条增值税发票开具。第章总则第31条为2保证公司资产的完整。领用应及时转交相应的财务人员。不得将发票记账联与抵扣联拆分。3合法对顾客要求开3具增票的保管期自收到日起。上办理签收手续。领用后的增票由领用人负责保管。不得将原小票与增票直接捏对。必须进行审核发票的真伪。

11.进1货发2票1是商品所有权转让的证明，可凭加盖销售方发票专收银1下同用章的相应发票记账联复印件，辨别发票真伪普通发票领用时必须在发票管理簿和普通发票发票的存档。第条发票禁止条例不得积压。只需撕下记账联即可。记账联与抵扣联的致性。财务必须拒绝报支。第条增值税发票管理遗失，缺不可，未收到进货2发票2不得进行结算账务处理。发票管3理下同3员根据实际用量进行购买，进货发票的供应商名称应与进货税务会3计岗位人员必须核对账务科目应交税金应交增值税——进项税本1月发2生额与抵扣联总额是否致，第章销售发票管理第3条销售发票指销售商品或提2供劳务结算后向客户开具的发票，不合法的发票，按规定年限保管。每发现次，在原领用人的增票领用归还1下同登1记簿上办理签收手续。