不能取得进项发票，长期以往，就会导致企业的利润虚高，出现企业所得税税负重的情况等。

举个例子：

一些商贸行业公司外聘的专家，专家无法给公司提供票据，比如取得100万的专票，首先增值税可以进行抵扣。

100万×13%=13万元其次抵扣成本100万元,根据目前25%税率，至少节约企业所得税25万元。

加上增值税抵扣税点（13万元），公司最少也能抵减38万元的税款。

而实际发生支出却无法取得票据的企业，就很吃亏了。

明明没有那么高的利润，却还是要将赚到兜里的这38万白白交出去！

同时股东还需要缴纳20%的分红税，再加上很多朋友公私不分，公司账目上存在大量的税务风险，没有运用相关的税收优惠政策，导致企业税收可能重复征收。

一旦被税务稽查，企业将面临补税、纳税信用评级降级甚至负担刑事责任！

在缺少进项的情况公司可以制定相关的规章，无票不报销，报销必有票。

特殊事项特殊处理（例如帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回）

最高效合法地解决进项问题的方式是利用国家税收政策，在相关地方注册个人独资企或是有限公司，享受政策扶持。

比如注册个人独资企业，可以享受核定征收，需要实体办公经营，按照行业利润率10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税。

个人独资企业最主要的优势就是不看进项、不需要缴纳企业所得税、不需要缴纳分红税。

公司可以在税收园区成立个人独资企业为下游服务商，把缺少进项的业务放到个人独资企业上面，享受核定征收，为公司开具服务类型的票据。

比如有500万的业务真实但是难以取得进项成本，以业务分包的形式转移到个人独资企业上面进项纳税，需要缴纳的税金：

增值：500/1.03*3%=14.56万

附加：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：10.51 0.87 14.56=25.94万

完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）

或者是在税收园区成立有限公司，拿增值税、企业所得税奖励。

在税收园区成立的有限公司享受增值税、企业所得税地方留存的50%-70%，相当于缴纳100万增值税奖励给企业28万。

或者是通过自然人代征的模式解决成本。

个人无法提供票据的，可以到税收园区当地税局代征，按照1.54%的税率缴纳税金，但是只能开具增值税普通票据。

除此之外，有些老板可能会问，在企业中常见的缺少成本票的情况和现象有哪些呢？又该怎么应对？

下面小快就带大家了解一下常发生的情况以及解决办法！

一、缺少进项发票的现象时常有，看一下常发生的都有哪些？

1、单位的食堂买菜，没有发票能不能入账？

可以入账的。根据买菜的相关凭证和清单或者收据之类的，可以入账。但是，年度汇算清缴时必须进行纳税调增。

解决的办法：

（1）企业的食堂可以设立单独的辅助核算食堂收支账：

借：其他应收款-食堂

贷：库存现金/银行存款

（2）月末的时候食堂依照辅助账的支出，开具票据给财务：

借：管理费用-职工福利费

贷：其他应收款

注意：

买菜的尽量去可以开具发票的地方采购，避免没有发票不能税前扣除。

如果是少量的还好，长期大量的购买还是不要去路边摊的为好，没有发票不能税前扣除，你为难老板也生气。

福利费的税前扣除是有标准的：不超过工资薪金的14%，要注意控制。

2、公司名下没有车辆，员工开自己车为公司办事，报销油钱，这个能税前扣除吗？

一般情况下，企业没有与员工签订任何协议，报销油费可以，但是不能税前扣除的哦！

如果这种常常发生，不能扣除对企业不利，也不是没有解决办法的：

（1）以公司名义买一辆车，或和老板商量将老板的车辆过户到公司名下。

这样不只是油费了，就连车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支，并且可税前扣除。

（2）租用员工的车，那就和员工签订租车协议。

但是，不能约定租金为零。

应该按照市场价格约定租金，并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款，油费就可以在税前扣除了。

但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。

注意：

如果协议中使用车辆发生的相关的费用由企业承担，在实际发生时，油费，过路费等，取得开具的增值税发票才能进行税前扣除。

3、建筑公司缺少成本发票，尤其是分包给“个人老板”的，这应怎么处理呢？

按照规定建筑企业将部分业务分包给“个人老板”，提供的建筑服务，属于增值税应税项目，超过500元的应按照28号规定取得发票。

解决办法：

可以分包给其他公司，或者个人老板可以去代开发票。

具体的问题制定相应的合法的解决办法，找票顶替不是个办法！

二、该如何把控成本收入这一关？从进项票入手？

1、整理公司常常没有进项票的项目

做一个分类，哪些严重就着重去注意它，去解决它，其他次要解决。

2、根据公司的情况，制定相关的制度

找到问题的原因，如果是供应商的问题，可以和供应商进行沟通，实在不行，那就建议换个供应商了。

如果是员工的问题，可制定报销规章制度，无票不报销，报销必有票，严格执行，除非有特殊情况。

3、特殊的规定

经常会出现帮客户垫支的，可以制定相关流程，让客户将票送回。

如果企业有很多劳务人员，却不愿意代开票，可以做好人员的安排，成为自有员工或是外包（可通过灵活用工平台）的形式，这样就可以取得发票了。

4、税收优惠政策

享受税收优惠政策的前提是保证业务真实！纳税前的筹划不是逃税漏税，而是在法律允许的范围内合理降税。

更不要拿税收优惠当做偷逃税款的捷径。