一、增值税政策执行时间？

个人认为四月一日开始时间过于紧张，但是这不妨碍我们对一个只要技术性细节的讨论。我们不妨假设（注意是假设）本次降税率统一在2019年4月1日起施行。

第一、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？

无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票。纳税义务发生时间在2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票。增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票。合同在2019年4月1日（含）之后签订的，按照新税率开票。这个只要仔细看看增值税中关于纳税义务发生时间的规定，就知道是站不住脚的。

涉及销售货物和劳务的，增值税纳税义务发生时间按照增值税暂行条例实施细则去判断；涉及销售服务、无形资产和不动产的，增值税纳税义务发生时间按照财税【2016】36号文附件1第四十五条等去判断。

第二、2019年4月1日以后，增值税新系统是否还可以开具出原税率16%和10%的发票？

小编认为系统仍然可以开出16%和10%的发票。比如对于2019年3月31日之前已经确定纳税义务时间的事项，因故在2019年4月1日以后开票，系统应当可以开出原税率的发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。但是如果推迟开票且前期并未申报纳税，有暴露自己推迟申报的风险。这个问题需要提前解决。

第三、新系统是否会允许存续纳税人在2019年3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的发票？

我们理解，新税率的发票不会允许提前开具，在目前系统开票状态下，系统应该会对新税率的开票节点做出限制，企图浑水摸鱼的企业 不要把税务机关当傻子。

第四、2019年4月1日前，存量增值税一般纳税人是否需要向税务机关申请在系统中追加新税率？

我们理解，适用新税率是一个法定事项，不属于税收优惠事项或者特别处理事项，税务机关不会要求纳税人向税务机关申请授权，没有这种必要也没有这种可能。税务机关会主动升级系统后台，置入新税率。除非纳税人根本无法接通互联网。

二、政策还没出，客户就要求降价

国家税务总局还没有对降税这个事儿怎具体执行出文件，现在客户已经跑过来喊你们降价了，这是你第一个要面临的事儿。先不说社会有多大的收益，你作为做一个财务人员来讲，这是你将面临的第一个问题。

本来跟你没关系，结果销售跑过来问：客户说了增值税要降3%，我们得给客户降价。这相当于以前卖116，以后得卖零113了。老总上午听完消息正兴奋，下午销售就把客户要求降价的信息传递过来了。老板当时情绪就不好了，直接就找你财务来了，然后给你布置一个任务，让你找个理由跟客户说这三个点不能降。为啥？这便宜公司还没占到手，就被人给拿走了，这都能行呢？这刚兴奋完，还没见着钱，就真成了过路财神了，所以让作为财务的你赶快想办法跟客户交代。

这估计难到你了，老板交代你了，销售现在也找你，你要是不给个话术对付，回头这事肯定得赖着你头上。所以你就得仔细想想了，我们来剖析一下这个事情。分几种情况：

第一种情况，假设你的企业正规纳税，而且企业也是比较职业化的，在跟客户报价时一直是价 税。这种情况下，你原来100的价，给客户加16的税，客户现在听说新政策了，要求你也降税。因为你原来收16%那是给国家收的，现在国家只要13%就行了，所以也要求你降3%的税，这是可以的。

你给客户降价3%，客户才能给消费者降价。如果你直面消费者，市场压力也在这摆着，消费者都在等着降价，你肯定也得降价。如果你不给客户降价，而其他的竞争对手降价，你就会很麻烦。所以现在客户要求你降价，你也得给客户降价，这是一个基本的道理。

当然，如果你很有市场地位，是市场操盘者，实力比较强，你不愿意降；或者说国家让利，你认为自己应该先得，凭什么就让给消费者呢，你有能耐的话也可以一起分这3%。这种情况下，是由你的业务能力和谈判实力决定的。假如水平高，说实话国家不降税你也可以涨价。有句话是这么说的：这个世界上没有谈判，只有强者向弱者的通知。所以你要有本事你就你就扛着，没本事的话就得给客户降价。总得来讲，是业务能力和谈判的问题。

第二种情况，如果你要是原来给客户是混着报价，一般来讲，客户感知的都是总体成本。这种情况下，你若是没有什么竞争实力，又得正规纳税，又竞争不过别人，其实混着报价是你自己贴的钱，少了一部分利润，但客户并不知道你报价的逻辑。这样的话，客户让你让利，你就可以这样跟客户解释：

以前16%的增值税其实是自己贴的，现在国家下调税率，刚好把这块之前贴的利润让出来，自己不用再贴了。这样一来，作为客户的供应商，我们能发展得比较健康，合作也能长久，有钱大家一起赚才是良性发展嘛。

你以这个为借口跟客户解释，争取让自己享受这波红利，或者跟客户一起分这3%的税点，这些都可以跟客户协商。如果在这个过程中，你没有那种实力和筹码，如果客户硬要往下压价，你也只能接受。即使增值税率降了3%，你自己没有回旋空间，最后红利还得给别人。原因是什么呢？怕的是竞争对手降价。所以归根结底，还是业务实力，谈判能力和筹码问题。没有筹码，只能是等待别人的通知。

第三种情况，就是你本来就不正规，漏税，两套账。本来你就不纳税，销售走账外，走私人卡，那这一次降税跟你是没啥关系了。因为你原来就不是按照税率纳税的，你原来是按照税负自己核的税，核完了之后本来就没交什么税，降税自然也就跟你没啥关系了。

所以呢，这一次给客户也没什么降价空间了，客户让你降税点的话，就很难交代了。客户知道你两套账，有的款打到私人账上了，有的根本没给开发票，逃税嘛，客户也得配合一下。如果客户要求降价，其实是难为你。借这个机会砍砍价，万一你有空间，客户就把价格再往下压一压。这本身是个博弈问题，你没有理由可编，只能说自己没得降价空间。

这一点，财务其实是讲不了道理的，应该是业务讲道理。没有一种合情合理的话术可以给客户，因为确实很难。这种情况相对比较被动，竞争对手降价，你没有办法降价，因为你原来就没交过，你没获得红利，你也让不出来。

三、财务人怎样应对？

总结一下，老板找你财务拿个主意，整理个话术，给客户回一下，说明不想降价。你能回复的其实就两个说辞：

第一：我原来是混着报价了，那种情况下我已经贴税了，这次我不能再贴了。咱们健康长远发展。跟原来相比，既然在原来的情况下都能”活着“，那咱们就能继续合作，大不了我让一个点，这也是一种方式。

第二：你可以以上游降不了价为由拒绝客户。因为越往上游，企业越小越不正规，又分散，这种情况下，税降了，总价没降，就意味着成本上升了；你的成本若是上升了，就算税降下来了，总价也没有办法整体下降，对吧？如果上游不给你降价，你就可以以此为由跟客户谈，告诉客户上游企业不降价，你要是降价，我的成本就涨了。情有可原地跟客户好好解释。

不管是以上哪种说辞，其实最终取决于你在市场上的地位、博弈能力，竞争对手的反应，大环境等等。财务给出来的话术只适用于去跟对方博弈的时候的一个借口罢了，没有太多道理可讲。