近日，笔者在对一家地方国有融投资企业开展专项审计时，发现存在内审机构不健全、监事履职不到位、收支和管理不规范、资产管理不严格等问题，造成国有资产闲置或流失现象。针对存在的问题，笔者提出几点建议。

存在的问题

内审机构不健全。内部审计机构受企业治理层制约，内部审计缺乏独立性和权威性，内部审计机构设置不全面，企业子公司众多，没有设立独立的内审部门。内审制度不健全，运作程序不合规，缺少专业内审人员，审计工作执行力度较低。

监事履职不到位。监事会和内审机构一样具有监督职能，但在实际过程中，监事职位形同虚设，存在履责不到位的现象，既没有当好投资人的监督员，解决国有资产管理中出现的问题，也没有体现投资人意图，维护好投资人利益的最大化。

收支管理不规范。企业财务管理制度尚未建立健全，执行国家会计制度不严格，存在记账不规范、报账签字手续不完备、档案管理不科学等问题，投资审批把关不严格，造建议成投资无效益、难以收回成本的后果。

资产管理不严格。对国有固定资产疏于管理，固定资产专账设置不及时，增加项目缺少登记，报废处置核减不全面，履行报批手续不合规，存在违规购置和擅自处置国有资产现象，造成国有资意见产隐形流失。

改进的建议

建立内审工作机制。建立健全企业内部审计机构，配齐部门内部审计人员，保证内审机构的独立性和权威性。将内部审计纳入企业的规范化和制度化轨道，明确规定内审的职权、责任、工作范围。加强内审队伍建设，提审计升内部审的计人员素质，对并落实内部审计制度，加强对财务收支结果的监督。

严格财务收支管理。遵守企业财务收支审核审批管理制度，严格报账程序，加强对支出过程的监督。进行成本核算、考核与控制，督促企业降低消耗、节约费用，提高经济效益。实行阳光财务，严禁暗箱操作，切实增强群众的监督。

加强固定资产管理。修订完善国有固定资产管理制度，明确内审部门和财务部门职权，负责对固定资产价值的确认审计部、核算、审核及增减变动的账务处理，对实物管理的监督和固定资产盘点组织工作，确保国有企业资产保值增值。（朱春阳）