企业所得税应纳税所得额案例(企业所得税应纳税所得额计算例题)

行政相对人名称: 广东***物业管理有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

行政相对人代码:

统一社会信用代码 91441***3868905U

783***905

法定代表人: 李某某

法定代表人证件类型: 居民身份证

法定代表人证件号码: 652622********0023

行政处罚决定文书号: 东税稽 罚 〔2021〕 112 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实: 经检查，发现你公司存在以账外经营的方式少列物业管理费收入，进行虚假的纳税申报，少缴增值税税费和企业所得税的涉税问题。 （一）未足额申报增值税及城市维护建设税 你公司使用富奇系统对经营的楼盘进行管理，并记载每月收取的物业管理费收入。经核对富奇系统与你公司已申报的物业管理费收入发现：2017年3-12月物业管理费收入（不含税）25,277,985.85元，已申报9,765,057.96元（不含税），少申报15,512,927.89元（不含税）；2018年物业管理费收入（不含税）43,552,423.64元，已申报14,433,442元（不含税），少申报29,118,981.64元（不含税）；2019年1月至2019年2月物业管理费收入（不含税）7,482,325.27元，已申报3,520,005.02元（不含税），少申报3,962,320.25元（不含税）。综上所述，你公司2017年3-12月少缴增值税930,775.68元、城市维护建设税65,154.29元，2018年1-12月少缴增值税1,747,138.88元、城市维护建设税122,299.73元，2019年1-2月少缴增值税237,739.21元、城市维护建设税16,641.75元。 （二）隐瞒收入，少缴企业所得税 你公司在2017年存在隐瞒收入、少申报增值税的情况，该部分增值税产生的附加税费应作为企业所得税应纳税所得额调减项目。你公司2017年应调减企业所得税应纳税所得额111,693.08元。 你公司在2017年存在以账外经营的方式少列支物业管理费收入，应调增企业所得税应纳税所得额15,512,927.89元。经调整后，你公司应补缴2017年企业所得税3,850,308.70元。

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你公司采用账外经营的方式少报物业管理费收入，进行虚假的纳税申报，少缴税款的行为是偷税

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对你公司少缴的增值税2,915,653.77元、城市维护建设税204,095.77元、企业所得税3,850,308.70元，处少缴税款百分之五十的罚款，罚款金额3,485,029.23元。

罚款金额（万元）: 348.502923

没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0

暂扣或吊销证照名称及编号:

处罚决定日期: 2021-12-16

处罚有效期: 2099-12-31

公示截止期: 2022-12-16

处罚机关: 国家税务总局东莞市税务局稽查局

处罚机关统一社会信用代码: 11441900MB2D02116W

地方编码: 441900