利润分配下的提取盈余公积(利润分配下的提取盈余公积转入未分配利润)

年末利润分配与结转的会计处理

1.用盈余公积弥补亏损

借:盈余公积

贷:利润分配--其他转入

2.提取盈余公积和法定公益金

借:利润分配--提取法定盈余公积

--提取法定公益金

--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

--法定公益金

--任意盈余公积

3.应当分配给投资者的利润

借:利润分配--应付利润

贷:应付利润

4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额,在办理增资手续后

借:利润分配--转作资本的利润

贷:实收资本等

5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税

借:有关科目

贷:以前年度损益调整

应交税金--应交所得税

调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税

借:以前年度损益调整

应交税金--应交所得税

贷:有关科目

经调整后,将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.

结转全年利润(或亏损)

1.年度终了,将全年实现的净利润自"本年利润"科目转入"利润分配"科目

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如为净亏损,作相反的会计分录.

2.同时,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取法定盈余公积

--提取法定公益金

--提取任意盈余公积

--应付利润

--转作资本的利润

借:利润分配--其他转入

贷:利润分配--未分配利润 年底结帐结转本年利润.

3.最后,用"本年利润"的贷方数减去借方数

(1)如果"本年利润"的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

(2)如果"本年利润"的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润